pengajuan00000000489920120927002510 (NB nomor pendaftaran 397999) dankesalahan pernyataan konfirmasi uraian barang (surat Pemohon Bandingnomor 002/IMP/MVI/X/2012 tanggal 05 Oktober 2012); yang manakesalahan tersebut disebabkan oleh keterbatasan pengetahuan staf imporPemohon Banding yang masih baru bekerja sehingga staf PemohonBanding hanya mengikuti nomor HS dari supplier yang tercantum di dalamdokumen impor (Bill of Lading, Invoice, Packing List, Form E);Bahwa adanya hasil pengujian lab dari Sucofindo Report

sampel yang diuji di lab Sucofindo berasal dari dalam kontainernomor FCIU 4251410 yang telah disetujui oleh Terbanding untuk dikeluarkandari dalam lokasi penimbunan barang dengan diterbitkannya suratpelepasan tanda pengaman (segel) nomor CTP201/KPU.01/BD.09/2012tanggal 22 Januari 2012;Halaman 2 dari 27 halaman Putusan Nomor 682/B/PK/PJK/2015Bahwa pengambilan sampel dilakukan dan disaksikan oleh petugas surveydari Sucofindo sebagai pihak independen pada hari Jumat tanggal 25Januari 2013 sesuai dengan Report

Jakarta, dengan Laporan Hasil UjiNomor: 1.198/Peng/UIT/X/2012 dengan hasil sebagai berikut:o 56,4% Poliester (Polyester) 32,6% Kapas (Cotton)o 11,0% Rayon Viskosadan menyatakan dalam hasil uji bahwa pos tarif atau HS Code adalah:5509.53.00.00.Bahwa Pemohon Peninjauan Kembali juga melakukan pengujianlaboratorium terhadap barang yang diimpor SUCOFINDO yang tertuangdalam Report of Testing Certificate No. 02593/DBBPAG tanggal 07Februari 2013 dengan hasil analisa serat benang sebagai berikut:Halaman 17

Pengambilan sampelbarang dilakukan dan disaksikan oleh petugas dari SUCOFINDO sebagaipihak surveyor verifikasi yang independen pada hari Jumat tanggal 25Januari 2013 sesuai dengan Report of Inspection dari SUCOFINDOnomor JKT.OP3.2013.00293.Bahwa Pemohon Peninjauan Kembali juga melampirkan surat nomor119/API/X/2012 tanggal 23 Oktober 2012 yang diterbitkan oleh BadanPengurus Nasional Asosiasi Pertekstilan Indonesia perihal PenangananPengenaan Bea Masuk Tindakan Pengamanan (BMITP) untukpenjelasan:o

Report of Testing dan Report of Sampling and Analysis dari Sucofindoatas contoh barang yang dimabil setelah barang dikeluarkan daripelabuhan, diambil di alamat Pemohon Banding dari Container NomorFCIU4251410 pada tanggal 25 Januari 2013, sesuai Certificate No.02592/DBBPAG tanggal 7 Februari 2013 dan Certificate No.00656/CBBCAG tanggal 8 Februari 2013 4.15.Bahwa atas uraian butir 4.14. diatas, Pemohon Peninjauan Kembaliberpendapat bahwa alatalat bukti yang diajukan dan dilampirkan padasaat pengajuan

satu) lembar bon faktur tertanggal 02 Januari2012 warna merah di dalam amplop berwarnaputih;e 1 (satu) faktur pembelian barang tertanggal 03Januari 2012 warna kuning;e 1 (satu) lembar slip setoran warkat Permata Banktertanggal 03 Januari 2012;e 1 (satu) ons serpihan kulit kayu manis;e 1 (satu) buah buku tabungan Bank Mestika An.Tje Tjek Mohan;e 3 (tiga) buah buku tabungan Bank Permata An.Tje Tjek Mohan;e 1 (satu) lembar slip pemeberitahuan bulananPermata Bank;e 1 (satu) set laporan Bank (OCBC NISP REPORT

berupa:1 (satu) lembar bon faktur tertanggal 02 Januari2012 warna merah di dalam amplop berwarnaputih;1 (satu) faktur pembelian barang tertanggal 03Januari 2012 warna kuning;1 (satu) lembar slip setoran warkat Permata Banktertanggal 03 Januari 2012;1 (satu) ons serpihan kulit kayu manis;1 (satu) buah buku tabungan Bank Mestika An.Tje Tjek Mohan;3 (tiga) buah buku tabungan Bank Permata An.Tje Tjek Mohan;1 (satu) lembar slip pemeberitahuan bulananPermata Bank;1 (satu) set laporan Bank (OCBC NISP REPORT

berwarnaputih;1 (satu) lembar faktur pembelian barangtertanggal 03 Januari 2012 warna kuning;1 (satu) lembar slip setoran warkat Permata Banktertanggal 03 Januari 2012;1 (satu) ons serpihan kulit kayu manis;Oleh karena telah disita dari Marco Leo Priatin makadikembalikan kepada Marco Leo Priatin;1 (satu) buah buku tabungan Bank Mestika An.Tje Tjek Mohan;3 (tiga) buah buku tabungan Bank Permata An.Tje Tjek Mohan;1 (satu) lembar slip pemeberitahuan bulananPermata Bank;1 (satu) set laporan Bank (OCBC NISP REPORT

Januari2012 warna merah di dalam amplop berwarnaputih;e 1 (satu) lembar faktur pembelian barangtertanggal 03 Januari 2012 warna kuning;e 1 (satu) lembar slip setoran warkat PermataBank tertanggal 03 Januari 2012;e 1 (satu) ons serpihan kulit kayu manis;dikembalikan kepada Marco Leo Priatin;e 1 (satu) buah buku tabungan Bank Mestika An.Tje Tjek Mohan;23 (tiga) buah buku tabungan Bank Permata An.Tje Tjek Mohan;e 1 (satu) lembar slip pemeberitahuan bulananPermata Bank;e 1 (satu) set laporan Bank (OCBC NISP REPORT

Banding melakukan perjanjian revolving Loan Agreement denganDow Singapore pada tanggal 1 Januari 2007;bahwa Pemohon Banding memiliki hubungan istimewa dengan Dow Singaporekarena Dow Singapore memiliki 15% saham Pemohon Banding dan Dow Singaporedimiliki 100% oleh Dow USA yang juga merupakan pemegang saham PemohonBanding sebesar 85%;bahwa Terbanding berpendapat bahwa pinjaman berbunga yang diterima DowSingapore sangat membebani Pemohon Banding terkait kondisi profitabilitasnya;bahwa berdasarkan Audit Report

utamanya;bahwa jika Terbanding lebih jeli dalam membaca laporan keuangan dari PemohonBanding, perlu Pemohon Banding tegaskan bahwa terhadap Pinjaman dari DOWUSA yang tidak terutang bunga telah Pemohon Banding lunasi pada tanggal31 Maret 2008, dengan demikian tentunya tidak terdapat alasan lagi bagi Terbandinguntuk menyatakan bahwa terdapat hutang yang terutang bunga dan hutang yangtidak terutang bunga, hal ini dengan jelas terdapat pada halaman18 (bagian 14 account payable to stockholder) dari Audit Report

, sebagai buktipendukung lainnya Pemohon Banding sertakan bukti pelunasan atas Hutangtersebut sebesar USD7,250,000 berupa bukti transfer dari Citibank serta Rekeningkoran terkait;bahwa perihal Debt to Equity Ratio (DER) Sumber Audit Report :bahwa Terbanding menyatakan bahwa DER sebesar 7:1 merupakan suatu indikasidari ketidakwajaran diberikannya suatu pinjaman, terhadap hal ini perlu kiranyaPemohon Banding melakukan koreksi terhadap hasil analysis dari Terbanding;bahwa Terbanding melakukan perbandingan

timbulnya hutangantar related company yang berakibat timbulnya biaya bunga (keseluruhan relatedcompany pemberi pinjaman sahamnya hampir seluruhnya dimiliki olen DowChemical USA);bahwa pinjaman yang lain dari pemegang saham (Dow Chemical USA) menyatakanbahwa pinjaman tersebut tidak dikenakan bunga, sehingga Terbandingmenyimpulkan bahwa biaya bunga yang timbul atas pinjaman dari related companymerupakan dividen, sehingga tidak dapat dibebankan;bahwa berdasarkan pemeriksaan Majelis terhadap Audit Report

adalah tidak wajar;bahwa menurut Majelis, dalam dunia usaha terdapat tingkat perbandingan antarautang dan modal (debt to equity ratio) yang wajar, sehingga apabila perbandinganantara utang dan modal sangat besar melebihi batasbatas kewajaran, maka padaumumnya perusahaan tersebut tidak sehat dan dalam hal demikian untukpenghitungan Penghasilan Kena Pajak terdapat adanya modal terselubung;bahwa berdasarkan dokumen yang disampaikan oleh Pemohon Banding dalampersidangan berupa Loan Agreement dan Audit Report

Kepada Saksi SURIYANTI tertanggal Peringatan 1 tanggal 27 April 2018, Peringatan II tanggal 02 Mei 2018, Peringatan terkahir tanggal 07 Mei 2018;

Kepada Terdakwa SURIYANTI tertanggal Peringatan 1tanggal 27 April 2018, Peringatan II tanggal 02 Mei 2018, Peringatanterkahir tanggal 07 Mei 2018;1 (dua) lembar surat tugas Penarikan Kendaraan Nomor MLCIST/BPN003 /VI /2018 dari Sdr.RUDIAN HADINATA.D Kepada PT.LARAS JAYASejahtera tanggal 06 Juni 2018;2 (dua) lembar Costumer History Payment Report Contract No.5111830030 atas nama Terdakwa SURIYANTI2 (dua) lembar Berita acara penyerahan yang ditandatangani olehTerdakwa SURIYANTI berjanji akan menyerahkan

Kepada Saksi SURIYANTI tertanggal Peringatan 1 tanggal 27Halaman 12 dari 22 Putusan Nomor 728/Pid.B/2018/PN BppApril 2018, Peringatan II tanggal 02 Mei 2018, Peringatan terkahir tanggalO07 Mei 2018;1 (dua) lembar surat tugas Penarikan Kendaraan Nomor MLCIST/BPN003 /VI /2018 dari Sdr.RUDIAN HADINATA.D Kepada PT.LARAS JAYASejahtera tanggal 06 Juni 2018;2 (dua) lembar Costumer History Payment Report Contract No.5111830030 atas nama Saksi SURIYANTI2 (dua) lembar Berita acara penyerahan yang ditandatangani

Kepada Saksi SURIYANTI tertanggal Peringatan 1 tanggal 27April 2018, Peringatan II tanggal 02 Mei 2018, Peringatan terkahir tanggalO07 Mei 2018;1 (dua) lembar surat tugas Penarikan Kendaraan Nomor MLCIST/BPN003 /VI /2018 dari Sdr.RUDIAN HADINATA.D Kepada PT.LARAS JAYASejahtera tanggal 06 Juni 2018;2 (dua) lembar Costumer History Payment Report Contract No.5111830030 atas nama Saksi SURIYANTI2 (dua) lembar Berita acara penyerahan yang ditandatangani oleh SaksiSURIYANTI berjanji akan menyerahkan 10

Kepada Saksi SURIYANTI tertanggal Peringatan 1 tanggal 27Halaman 21 dari 22 Putusan Nomor 728/Pid.B/2018/PN BppApril 2018, Peringatan II tanggal 02 Mei 2018, Peringatan terkahir tanggalO07 Mei 2018;1 (dua) lembar surat tugas Penarikan Kendaraan Nomor MLCIST/BPN003 /VI /2018 dari Sdr.RUDIAN HADINATA.D Kepada PT.LARAS JAYASejahtera tanggal 06 Juni 2018;2 (dua) lembar Costumer History Payment Report Contract No.5111830030 atas nama Saksi SURIYANTI2 (dua) lembar Berita acara penyerahan yang ditandatangani

Hal ini dapat dilihat pada Audit Report untuk Tahun 2006dari Pemohon Banding pada bagian Notes No. 16 B.

Bahwa berdasarkan buktibukti yang disampaikan Termohon PeninjauanKembali (semula Pemohon Banding) berupa GL Akun Central Billing PTTClearing, Audit Report Tahun 2007, diketahui bahwa saldo akun CentralBilling PTT Clearing merupakan akun piutang pada Neraca (OtherReceivables) terkait transaksi kepada related party yaitu CLD chargesreceivable Reuters Limited UK yaitu. sehubungan dengan costreimbursement untuk pembayaran yang telah dilakukan oleh TermohonPeninjauan Kembali (semula Pemohon Banding) kepada

Bahwa berdasarkan hasil penelitian terhadap data dan fakta yang ada,diketahui bahwa saldo akhir akun Central Billing PTT Clearing Tahun 2007berdasarkan Audit Report Tahun 2007 adalah sebesarRp4.754.639.120,00,00.Bahwa kemudian sebagaimana data yang disampaikan TermohonPeninjauan Kembali (Semula Pemohon Banding) berupa rekapitulasitransaksi yang terjadi di Tahun 2007 pada akun Central Billing Local PTTClearing (7436).

Bahwa berdasarkan data dan fakta yang ada sebagaimana tertuangdalam Audit Report Tahun 2007 diketahui memang bahwa saldoOther Receivables terkait CLD charges receivableReuters LimitedUK per Tahun 2006 adalah sebesar Rp1.149.494.204,00. Namunberdasarkan hasil penelitian terhadap bukti pemotongan PPh Pasal23 dan pelaporan dalam SPT Masa PPh Pasal 23 masa Desember2006, diketahui bahwa terdapat bukti potong a.n.

hanyamemberikan pertimbangan berdasarkan penilaian terhadap faktafakta, sedangdalam pemeriksaan Ungkat kasasi hanya berkenaan lengan tidak dilaksanakanatau ada kesalahan dalam pelaksanaun hukum:boBahwa Kapal Lucky Fortune yang telah diasuransikan oleh Penggugat/TermohonPeninjauan Kembali, setelah lerjadi musitbah badai keneang pada langgal 28Januari 1993 ternyata bekas Kapal Bethesda 3 yang telah terbakar pada tangeal16 Desember 1990, sesuai dengan lampiran laporan Adjuster Aoreole ditemukanSurveyor Report

Bahwa ada klasitikasi, yaitu klasifikasi pada Surveyor Report tangeal 2425 Februari 1992 yang isinya ;~ Bahwa penangguhan klasifikasi baru merupakan saran dari Surveyor,sedangkan pelaksanaan penangguhan klasifikast tidak ada:Dursprudens!

sfd ad.7Menimbang, bahwa alasanalasan Peninjavan Kembali ad.1 s/d ad.7 dapatdibenarkan, karena terdapat kekeliruan yang nyata didalam memberikan pertimbanganterhadap bukti T.3 dari Majelis Hakim Kasasi dengan pertimbangan sebagai berikut : bahwa bukti 7.3 yang diajukan sebagai bukti oleh Termohon Peninjauan Kembali/Penggugat Asal ternyata adalah Klasifikasi Kapal Bethesda 2 yang telah terbakarpada tanggal 16 Desember 1990 yang sesuai dengan lampiran laporan adjusterzoreale ditemukan Surveyor Report

pihak kepolisian tersebut menanyakankepada Terdakwa Apa yang dibawa lalu di jawab oleh Terdakwa Saya membawaminyak bensin selanjutnya ditanya lagi Mau dibawa kemana lalu Terdakwamenjawab Mau dibawa ke Lubuk Jambi selanjutnya pihak Kepolisian menanyakankepada Terdakwa suratsurat resmi untuk mengangkut minyak bensin tersebut, ternyataTerdakwa tidak dapat menunjukkannya kepada pihak Kepolisian, kemudian Terdakwabeserta barang bukti dibawa ke Polres Sijunjung untuk di proses.Berdasarkan hasil Test Report

yang dibawalalu di jawab oleh Terdakwa Saya membawa minyak bensin selanjutnya ditanya lagiMau dibawa kemana lalu Terdakwa menjawab Mau dibawa ke Lubuk Jambiselanjutnya pihak Kepolisian menanyakan kepada Terdakwa suratsurat resmi untukmengangkut minyak bensin tersebut, ternyata Terdakwa tidak dapat menunjukkannyakepada pihak Kepolisian Surat Izin Pengangkutan BBM jenis bensin (Premium)tersebut, kemudian Terdakwa beserta barang bukti dibawa ke Polres Sijunjung untuk diproses.Berdasarkan hasil Test Report

mengenai surat Izin usaha pengangkutan minyakbensin tersebut Terdakwa tidak memilikinya, kemudian Terdakwa besertabarang bukti dibawa ke Polres Sijunjung;Bahwa Terdakwa dalam membeli dan mengangkut BBM jenis Bensin(Premium) tersebut tidak ada mempunyai Surat izin Usahanya nya samasekali, baik Surat Izin Usaha Niaga maupun Surat Izin Usaha Pengangkutan;Bahwa Terdakwa menyesali perbuatan Terdakwa;Menimbang, bahwa Penuntut Umum di persidangan juga telah mengajukan alatbukti surat berupa hasil Test Report

Sewaktuditanya mengenai surat Izin usaha pengangkutan minyak bensin tersebutTerdakwa tidak memilikinya, kemudian Terdakwa beserta barang buktidibawa ke Polres Sijunjung; Bahwa Terdakwa dalam membeli dan mengangkut BBM jenis Bensin(Premium) tersebut tidak ada mempunyai Surat izin Usahanya nya samasekali, baik Surat Izin Usaha Niaga maupun Surat Izin Usaha Pengangkutan;e Bahwa berdasarkan bukti surat berupa hasil Test Report Laboratorium dariPT.PERTAMINA (PERSERO) Terminal BBM Teluk Kabung PadangNo

Bahwa berdasarkan bukti suratberupa hasil Test Report Laboratorium dari PT.PERTAMINA (PERSERO) TerminalBBM Teluk Kabung Padang No.051/QQTKB/VI/14, tanggal 18 Juni 2014 yang ditandatangani oleh Bunyamin Hasibuan, Pth.Supervisor QQ/Laboratorium, contoh barangbukti berupa bahan bakan minyak adalah sesuai dengan spesifikasi premium (on spec);Menimbang, bahwa berdasarkan fakta hukum yang terungkap di persidangan,Terdakwa telah mengangkut bahan bakar minyak jenis premium (bensin) dari SPBUKiliran Jao menuju

HL yang mengangkut minyak tanah milik terdakwayang dikendarai oleh saksi FARJAD HIDAYAT distop oleh Pihak Kepolisian,sewaktu pihak Kepolisian menanyakan kepada terdakwa dan saksi FARJADHIDAYAT Surat Ijin Pengangkutan / dan atau Niaga Minyak Tanah tersebut,terdakwa dan saksi FARJAD HIDAYAT tidak dapat menunjukkan Surat jinPengangkutan/ dan atau Niaga tersebut, lalu terdakwa ditangkap kemudianterdakwa beserta barang bukti dibawa ke Polres Sijunjung untuk di prosesselanjutnya.Berdasarkan hasil Test Report

No.Pol.BA8507 HL yang mengangkut minyak tanahmilik terdakwa yang dikendarai oleh saksi FARJAD HIDAYAT distop olehPihak Kepolisian, sewaktu pihak Kepolisian menanyakan kepada terdakwadan saksi FARJAD HIDAYAT menmgenai Surat Ijin Pengangkutan MinyakTanah tersebut, terdakwa dan saksi FARJAD HIDAYAT tidak dapatmenunjukkan Surat Ijin Pengangkutan minyak tanah tersebut, lalu terdakwaditangkap kemudian terdakwa dan barang bukti dibawa ke Polres Sijunjunguntuk di proses selanjutnya.Berdasarkan hasil Test Report

Dayat tidak dilengkapi dengan izin dari pihak yang berwenang;Menimbang, bahwa dipersidangan Penuntut Umum mengajukan SuratTest Report Laboratorium No. 04/QQTKB/IV/13 tertanggal 25 April 2013 yangditandatangani oleh Sudarto, SH., selaku Supervisor QQ/ Laboratorium pada12Terminal BBM Teluk Kabung Region Sumbagut PT.

dua)jerigen besar dengan jumlah minyak tanah 1.470 (seribu empat ratus tujuhpuluh) liter dan 5 (lima) jerigen kecil dengan jumlah minyak tanah 80 (delapanpuluh) liter, jumlah keseluruhannya adalah 47 (empat puluh) jerigen dengan totalminyak tanah sebanyak 1.550 (seribu lima ratus lima puluh) liter dari Kota Solokmenuju Teluk Kuantan merupakan kegiatan pemindahan minyak tanah sehinggadapat dinyatakan sebagai perbuatan pengangkutan dalam lingkup kegiatanusaha hilir;Menimbang, bahwa berdasarkan Test Report

Test Report : 04/QQTKB/IV/13 tertanggal 25 April 2013, yangditandatangani oleh Sudarto, SH., selaku Supervisor QQ/Laboratorium, sampelyang diuji sesuai dengan spesifikasi BBM Kerosine (Minyak Tanah), sehinggadapat disimpulkan bahwa minak tanah yang diangkut oleh terdakwa bersamadengan saksi Farjad Hidayat Pgl. Dayat merupakan bahan bakar yang berasaldan/atau diolah dari Minyak Bumi;18Menimbang, bahwa dari uraian di atas Majelis Hakim berkesimpulanterdakwa dan saksi Farjad Hidayat Pgl.

KMI/PTG-02 berwarna putih,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Sealing Report F/SAP-SHP-007 berwarna Kuning,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Ship Loading Report F/SAP-SHP-006 berwarna Kuning,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Distribusi Sampel Loading Port berwarna Putih,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Statement Of Fact berwarna Hijau,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Inspection Certificate berwarna Biru,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Laporan Inspeksi Tanki berwarna Biru

,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Ships Experience Factor berwarna Biru,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Report Of Sealing berwarna Hijau,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Pemuatan berwarna Biru,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Pemasaran Crude Palm Oil (CPO) kontrak No. 020/BWP-CPO/XII/11 berwarna Putih,- 1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Analisa Mutu Bersama Crude Palm Oil (CPO) Kontrak No. 020/BWP-CPO/XII/11 berwarna Putih,

Sembilan puluh ribu rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 1.650.000,- (satu juta enam ratus lima puluh ribu rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 3.300.000,- (tiga juta tiga ratus ribu rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 4.000.000,- (empat juta rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 1.500.000,- (satu juta lima ratus ribu rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 900.000,- (sembilan ratus ribu rupiah),- Uang Tunai sejumlah Rp. 1.500.000,- (satu juta lima ratus ribu rupiah),- 3 (tiga) lembar surat atau dokumen Sounding Report

KMI/PTG02berwarna putih,1 (satu) lembar surat atau dokumen Sealing Report F/SAPSHP007 berwarnaKuning,1 (satu) lembar surat atau dokumen Ship Loading Report F/SAPSHP006 berwarnaKuning,1 (satu) lembar surat atau dokumen Distribusi Sampel Loading Port berwarna Putih,Halaman 3 Putusan No. 224/Pid.B/2012/PNDUM1 (satu) lembar surat atau dokumen Statement Of Fact berwarna Hijau,1 (satu) lembar surat atau dokumen Inspection Certificate berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau dokumen Laporan Inspeksi Tanki

berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau dokumen Ships Experience Factor berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau dokumen Report Of Sealing berwarna Hijau,1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Pemuatan berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Pemasaran Crude Palm Oil (CPO)kontrak No. 020/BWPCPO/XII/11 berwarna Putih,1 (satu) lembar surat atau dokumen Berita Acara Analisa Mutu Bersama CrudePalm Oil (CPO) Kontrak No. 020/BWPCPO/XII/11 berwarna Putih,1 (satu) lembar surat

KMI/PTG02berwarna putih,1 (satu) lembar surat atau dokumen Sealing Report F/SAPSHP007 berwarnaKuning,1 (satu) lembar surat atau dokumen Ship Loading Report F/SAPSHP006 berwarnaKuning,1 (satu) lembar surat atau dokumen Distribusi Sampel Loading Port berwarna Putih,1 (satu) lembar surat atau dokumen Statement Of Fact berwarna Hijau,1 (satu) lembar surat atau dokumen Inspection Certificate berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau dokumen Laporan Inspeksi Tanki berwarna Biru,1 (satu) lembar surat atau

Kode Lelang : 3498016 tanggal 28 Juni 2012;SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4176016 tanggal 31 Juli 2012;SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4449016 tanggal 13 Agustus 2012;Berita Acara Pemeriksaan Barang Nomor 440/1149/DAKBAPB/DKPS/XII/2012 tanggal 17 Desember 2012 serta lampirannya;SP2D Nomor 3176 tanggal 21 September 2012 berikut denganlampirannya;Hal. 23 dari 53 hal.

Kode Lelang : 3498016 tanggal 28 Juni2012;Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4176016 tanggal 31 Juli2012;Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4449016 tanggal 13Agustus 2012;Fotokopi Berita Acara Pemeriksaan Barang Nomor 440/1149/DAKBAPB/DKPS/XII/2012 tanggal 17 Desember 2012 serta lampirannya;Fotokopi SP2D Nomor 3176 tanggal 21 September 2012 berikut denganlampirannya;Hal. 27 dari 53 hal.

Kode Lelang : 3498016 tanggal 28Juni 2012;Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4176016 tanggal 31Juli 2012;Hal. 31 dari 53 hal.

Nomor 1601 K/PID.SUS/201724.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang : 4449016 tanggal 13Agustus 2012;Fotokopi Berita Acara Pemeriksaan Barang Nomor 440/1149/DAKBAPB/DKPS/XII/2012 tanggal 17 Desember 2012 sertalampirannya;Fotokopi SP2D Nomor 3176 tanggal 21 September 2012 berikutdengan lampirannya;Fotokopi SP2D Nomor 3175 tanggal 21 September 2012 berikutdengan lampirannya;Fotokopi SP2D Nomor 5350 tanggal 26 Desember 2012 berikutdengan lampirannya;Fotokopi

Kode Lelang 3498016 tanggal 28 Juni2012;Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang 4176016 tanggal 31 Juli2012;Fotokopi SUMMARY REPORT Kode Lelang 4449016 tanggal 13Agustus 2012;Fotokopi Berita Acara Pemeriksaan Barang Nomor 440/1149/DAKBAPB/DKPS/XII/2012 tanggal 17 Desember 2012 serta lampirannya;Fotokopi SP2D Nomor 3176 tanggal 21 September 2012 berikut denganlampirannya;Hal. 51 dari 53 hal.

Menetapkan barang bukti berupa : 1 (Satu) buah buku log book ; Bill tertanggal 8 Desember 2012 s/d 28 Desember 2012; 20 (duapuluh) lembar laporan harian/report sales Day dari tanggal 8 Desember 2012 s/d tanggal 27 Desember 2012 y 7 (tujuh) lembar tanda terima tertanggal 10 Desember 2012 s/d 26 Desember 2012 ; Surat perjanjian kerja antara PTLuna Negara Bali dengan Arna Yuli Astuti tanggal 4Juni 2012 ; 922 220222 222 SK Pengangkatan No.24/LNBSK/IX/2012 tanggal 12 September 2012 atas nama ArnaYuli

Bill tersebut dibuatkan rangkap 3 (tiga) yang masingmasing rangkap warna putih untuk Customer, rangkap warna kuning dan merah untuk File.Setelah Restorant tutup dilakukan pencatatan oleh Kasir di Log Book berdasarkan BillTransaksi pembayaran kemudian Bill Transaksi tersebut ditotal dalam Laporan Penjualanper Shift (Pagi dan Malam) dalam Laporan bentuk Sales Day Report yang selanjutnyadicocokan antara Bill dengan jumlah uang hasil penjualan.

Uang hasil penjualan besemtaBill dan Sales Day Report diserahkan oleh petugas Kasir kepada Head Kasir yang dijabatoleh Damiana Herlina Erika kemudian Head Kasir meyetorkan kepada bagian Keuanganyang dijabat oleh pelaku Ama Yuli Astuti; 4. SAKSI SUN BIE, di bawah sumpah menerangkan pada pokoknya sebagai berikut : Bahwa saksi mengerti diperiksa sehubungan dengan telah terjadi penggelapan di PT LunaNegra Bali Pertokoan Beachwalk Ji.

Menetapkan barang bukti berupa : 1 (satu) buah buku log book ; 17 Bill tertanggal 8 Desember 2012 s/d 28 Desember 2012; 20 (duapuluh) lembar laporan harian/report sales Day dari tanggal 8 Desember 2012 s/d tanggal 27 Desember 2012 ; 7 (tujuh) lembar tanda terima tertanggal 10 Desember 2012 s/d 26 Desember 2012 ; Surat perjanjian kerja antara PTLuna Negara Bali dengan Arna Yuli Astuti tanggal 4Juni 2012 ; 292222 $n nnn nnn anne nnn nena nena == SK Pengangkatan No.24/LNBSK/IX/2012 tanggal 12 September

Majelis Pengadilan Pajak dalam pendapatnya tidak memakai ketentuancara pengukuran saat pemuatan yang ditetapbkan Termohon PeninjauanKembali dalam peraturan Termohon Peninjauan Kembali Nomor P40/BC/2008, tetapi justru memakai data dokumen yang diterbitkan olehSurveyor yaitu Survey Report Intertek tertanggal 03 Februari 2012 yangtidak diatur dalam peraturan Termohon Peninjauan Kembali tersebut;4.

Majelis Pengadilan Pajak telah lalai dan keliru menetapkan jumlahbarang yang diekspor Pemohon Peninjauan Kembali dengan memakaidata Surveyor Report yang didasarkan atas Ships Tank Sounding, yangmerupakan data indikasi global, bukan data definitif;Data definitif sudah diperoleh dari hasil pengukuran saat pemuatan didarat, melalui alat ukur untuk tiap PEB secara individual, termasuk PEBNomor 000089 tanggal 27 Januari 2012 atas nama PemohonPeninjauan Kembali sebagaimana telah dituangkan dalam OutwardManifest

padaPejabat Bea dan Cukai, bukan pada Surveyor,Bila Pejabat Bea dan Cukai menemukan cara pemeriksaan Surveyor didalam Surveyor Reportnya yang tidak sesuai dengan prosedur tatalaksana pabean di bidang ekspor, seharusnya Surveyor Reportdimaksud tidak dipakai sebagai penentu dan menggunakan OutwardManifest Nomor TB.BSI1/BG.BSIIV Voy 02/01 yang terdiri atas 3 (tiga)Bill of Lading dengan total 5,000 MT Crude Palm Oil (CPO);Kelalaian Majelis Pengadilan Pajak ialan mempercayai danmenggunakan Surveyor Report

Surveyor melakukan survey lagi atas muatan yang sudah di atas kapal,dan menerbitkan Surveyor Report dengan dasar Ships Tank Soundinguntuk 3 (tiga) Bill of Lading secara sekaligus dan untuk keseluruhandengan menyebutkan angka 5.057,828 MT untuk 3 (tiga) Bill of Ladingyang berarti untuk 3 (tiga) PEB dengan jumlah seluruhnya 5.000,00 MT;5.

(Alm) sesuai denganKutipan Akta Kelahiran No. 19786/UMUM/2011tertanggal 27 September 2011, yangditandatangani oleh TERGUGAT II (Kepala DinasKependudukan dan Pencatatan sipil KotaBandung) ;Bahwa, diketahui kKemudian bahwa ternyata anakyang bernama SOFIA WULANDARI ALLESANDRAadalah anak biologis dari PENGGUGAT hal manatelah dibuktikan oleh serangkaian test DNA yangdilakukan oleh CELLMARK yang dalam laporannyamenyatakan bahwa / probabilitas hubungan ayahdan anak adalah 99.999%" (Page 3 of 5 DNATEST REPORT

Bahwa dalam upayanya untuk membuktikan Penggugat denganSOFIA WULANDARI ALLESANDRA adalah benar sebagai ayah kandung dananak kandung, Penggugat telah melakukan tes deoxyribonucleic acid (tesDNA), hal ini sebagaimana diungkapkan Penggugat pada angka 4halaman 2 Gugatannya, dimana "probabilitas hubungan ayah dan anak(antara Penggugat dengan Sofia Wulandari AUesandra) adalah99,999%" (Page 3 of 5 DNA Test Report Cellmark tertanggal 17 January2013).Walaupun Tes DNA memang merupakan salah satu cara yang

Otentik yang telah ditandatangani oleh Tergugat Il, yaitu AktaKelahiran No. 19786/UMUM/2011 tertanggal 27 September 2011, makaTergugat II mohon kepada Majelis Hakim yang memeriksa perkara iniagar mempertimbangkan dengan seksama, bahwa Hasil Tes DNAtersebut benarbenar akuntabel, dapat dipertanggungjawabkankebenarannya, terutama dengan memperhatikan : Lembaga atau Laboratorium yang mengeluarkan hasil Tes DNAPenggugat dengan Sofia Wulandari Allesandra, sebagaimana dimaksudPenggugat dalam DNA Test Report

Cellmark tertanggal 1 7 Januari 2013adalah benarbenar lembaga yang berkompeten dan terkareditasi untukmelakukan Tes DNA ;e Prosedur yang dilaksanakan dalam pengambilan sampel DNA,pemeriksaan sampel DNA, sampai dengan keluar hasil Tes DNAPenggugat dengan Sofia Wulandari Allesandra benarbenar telahdilakukan sesuai dengan ketentuan ; Apabila hasil Tes DNA berdasarkan DNA Test Report Cellmarktertanggal 17 Januari 2013 tidak/belum dapat memberikan keyakinanyang memadai, apakah perlu dilakukan Tes DNA

penerbitan Akta Kelahirantersebut didasarkan atas permohonan dari Tergugat , yang melampirkanpersyaratan sesuai dengan ketentuan perundangundangan' yangberlaku ;Menimbang, bahwa Penggugat sendiri mengakui dalamgugatannya, bahwa belakangan diketahui anak bernama COUPE, SOFIAWULANDARI ALLESANDRA tersebut adalah anak biologis dari Penggugat,hal mana sesuai dengan hasil tes DNA yang dilakukan oleh CELLMARKyang dalam laporannya menyatakan probobilitas hubungan ayah dananak adalah 99.999% (page 3 of 5 DNA Tes Report

pajak dan menilaikepatuhan perpajakannya serta tidak dapat digunakan secara langsung sebagai dasar penerbitansurat ketetapan pajak;bahwa dengan demikian penggunaan benchmarking hanya merupakan petunjuk (guidance)Terbanding dalam melihat kinerja wajib pajak, tetapi tidak dapat digunakan secara langsungsebagai dasar perhitungan omset dan harus didukung dengan bukti adanya ketidakpatuhan danfaktor pendukung lainnya, bukan hanya karena laba kotor Pemohon Banding lebih kecil dibandingkan "Industrial Report

apakah tingkat profit marginyang digunakan oleh Pemohon Banding (sebesar 4%) sudah memenuhi ketentuan tingkat yangwajar atau lazim dalam usaha sejenis, dan Pemohon Banding tidak memberikan data relevanyang dapat digunakan untuk melakukan penghitungan tingkat kewajaran atas penilaian tingkatkewajaran dan kelaziman dalam hubungan istimewa dimaksud;bahwa tingkat gross profit sebesar 7.9% yang ditetapkan oleh Terbanding, adalah merupakanangka/tingkat terendah range 7.9% s.d 17.28% dari data industrial report

Bahwa berdasarkan hasil report of analysis PT.

Sukopindo jalanHaluoleo No. 1 kecamatan Poasia Kota Kendari Certificate No.30808/GBBPAK Date : October 12, 2017, Certificate No.30809/GBBPAK, Certificate No. 30810/GBBPAK Date : October 12,2017, Certificate No. 30811/GBBPAK Date : October 12, 2017 danCertificate No. 30813/GBBPAK Date : October 12, 2017, menunjukansejumlah parameter yang diuji merupakan unsur Slag Nikel, denganmengacu pada PP 101 tahun 2014 pada bagian lampiran daftar limabh B3 kategori sumber specific khusus, maka hasil report of

Sukopindo jalanHaluoleo No. 1 kecamatan Poasia Kendari, menunjukan sejumlahparameter yang diuji merupakan unsur Slag Nikel, dengan mengacupada PP 101 tahun 2014 pada bagian lampiran daftar limabh B 3kategori sumber specific khusus, maka hasil report of analysis tersebut(Sampling a s/d e ) merupakan Slag Nikel yang termasuk dalam kategoriLB 3 dengan tingkat kategori bahaya 2 dengan kode limbah B 403.Bahwa PT.Galangan Kapal Bontuni Tirtamas Kendari menggunakanSlag Nikel dan menghasilkan limbah B 3

Galangan Kapal Bontuni , membeli slag Nikel dari saksiSamsudin untuk di gunakan sebagai bahan pembersih cat, tiram, lumut dankarat pada lambung kapal sejak tahun 2012 sampai dengan tahun 2017, bahwaberdasarkan hasil report of analysis PT.Sukopindo jalan Haluoleo No.1 Kec.Poasia Kendari, menunjukan sejumlah Parameter yang di uji merupakan unsurSlag Nikel, dengan mengacu pada PP 101 tahun 2014 pada bagian lampirandaftar ilmiah limbah B.3 kategori sumber spesifikasi knusus, maka hasil Report24of analisis

YON untuk melakukan pemeriksaan permutaran kas yanglebih detail yaitu dari bulan Desember 2015 sampai dengan akhirbulan April 2016 dengan cara hasil print Order Revenue Report/Laporan Rekap pesanan yang diterima saksi YON HENDRI, SEPgl.

YON kembailidiperintahkan oleh saksi koroan untuk melakukan pemeriksaanpermutaran kas yang lebih detail yaitu dari bulan Desember 2015sampai dengan akhir bulan April 2016 dengan cara hasil printOrder Revenue Report/ Laporan Rekap pesanan yang diterimasaksi YON HENDRI, SE Pgl. YON dari Customer Service/CS yangHalaman 20 dari 44 Putusan Nomor 313/Pid.B/2017.

/PN Pdgtelah disusun berdasarkan tahun, bulan dan tanggal transaksipenjualan, dikroscek dengan buku penerimaan kas yang ada padakasir dan buku serah terima kas antara bahagian CS dengankasir, transaksi yang ada pada kas langsung ditandai pada OrderRevenue Report/ Laporan Rekap Pesanan dengan stabilo warnakuning, sedangkan transaksi yang tidak ada tidak ditandai,berdasarkan hasil kroscek atau pemeriksaan tersebut dibuatkanRekapitulasi uang yang tidak disetorkan terdakwa ke kasirperusahaan.

YON kembali diperintahkan oleh saksi korbanuntuk melakukan pemeriksaan permutaran kas yang lebih detailyaitu dari bulan Desember 2015 sampai dengan akhir bulan April2016 dengan cara hasil print Order Revenue Report/ LaporanRekap pesanan yang diterima saksi YON HENDRI, SE Pgl.

YON kembali diperintahkan oleh saksi korbanuntuk melakukan pemeriksaan permutaran kalebih detail yaitu daribulan Desember 2015 sampai dengan akhir bulan April 2016dengan cara hasil print Order Revenue Report/ Laporan Rekappesanan yang diterima saksi YON HENDRI, SE Pgl.

tradisional jenisCiu sejumlah 38 (tiga puluh delapan) botol aqua isi 600ml yangdikemas dalam kardus;Bahwa Terdakwa tidak ada izin dari pihak berwenang untuk menjualminuman beralkohol:;Bahwa saksi mengenali barang bukti yang diajukan dalam persidangan;Bahwa pada waktu dilakukan razia itu Terdakwa ada diwarung ;Terhadap keterangan saksi tersebut diatas Terdakwa berpendapatketerangan saksi benar dan tidak keberatan;Menimbang, bahwa dalam persdiangan telah diajukan buktisurat berupa :Laporan Hasil Uji (Test Report

Bahwa dalam satu bulan Terdakwa menjual sekitar 40 (empat puluh)botol dengan mendapatkan keuntungan sebesar Rp 6.000,00 (enamribu) perbotol dan dalam sehari laku sekitar 10 (Sepuluh) botol ; Bahwa Laporan Hasil Uji (Test Report) Badan Penelitian DanPengembangn Industri Balai Besar Industri Agro Center for AgroBased Industry, tanggal penerbitan 27 Agustus 2018 dengan hasilpengujian terhadap Ciu milik Marlan Hutasoit Anak dari Poltak Hutasoit(Terdakwa) menunjukan parameter etil alcohol sebanyak 11,2

Dalamsatu bulan Terdakwa menjual sekitar 40 (empat puluh) botol denganmendapatkan keuntungan sebesar Rp 6.000,00 (enam ribu) perbotol dandalam sehari laku sekitar 10 (Sepuluh) botol dan berdasarkan Laporan HasilUji (Test Report) Badan Penelitian Dan Pengembangn Industri Balai BesarIndustri Agro Center for AgroBased Industry, tanggal penerbitan 27 Agustus2018 dengan hasil pengujian terhadap Ciu milik Marlan Hutasoit Anak dariHalaman 10 dari 13 Putusan Nomor 1/Pid.S/2019/PN CbnPoltak Hutasoit (Terdakwa

P17 di atas antara lain: Purchase Order, SalesContract, Invoice, Packing List, Bill of Lading, General Ledger Report, Polis Asuransi,SPT Masa Pembelian dan SPT Masa Penjualan, Aplikasi for Fund Transfer Bank Mandiritanggal 23 Juni 2011, Rekening Koran Bank Mandiri dan Faktur Pajak;bahwa berdasarkan penelitian Majelis terhadap buktibukti tersebut, Majelis berkesimpulanbahwa Pemohon Banding dapat memberikan bukti yang cukup atas transaksi barang imporyang diberitahukan dalam PIB Nomor: 226140 tanggal

Tanjung Priok, Indonesia, pemasok Ever Lasting Stainless Steel IndustrialCo., Ltd., negara asal China, importir PT XXX, PPJK PT Indokemas Adhikencana,Commercial Invoice Nomor: BWL897913 tanggal 7 Juni 2011, B/L Nomor:LSFSEC11000038 tanggal 8 Juni 2011, telah diberitahukan oleh Pemohon Banding keKantor Pelayanan Utama Bea dan Cukai Tipe A Tanjung Priok dalam PIB Nomor:226140 tanggal 20 Juni 2011, total Nilai Pabean sebesar CIF USD61,590.40; bahwa Pemohon Banding telah mencatat dalam General Ledger Report

Atas hal tersebut, Pemohon Banding telah mengkreditkan senilaiRp529.927.440 dalam General Ledger Report (nama perkiraan: Bank) pada tanggal 23Juni 2011; bahwa berdasarkan dokumen Bukti Aplikasi for Fund Transfer Bank Mandiri tanggal 23Juni 2011 diketahui bahwa Pemohon Banding telah melakukan pembayaran kepadasuplier Ever Lasting Stainless Steel Industrial Co., Ltd., dengan rekening tujuan Nomor:00803440907857 bank penerima, sebesar USD61,590.40, kurs Rp8.600,00, dengantujuan transaksi: T/T SC No.

barang bukti berupa : ------------------------------------------------------- - Sebuah kartu kredit (visa hyundai card) ---------------------------------------- - Uang tunai Rp.300.000,- (tiga ratus ribu rupiah) ------------------------------ - Uang tunai Rp.50.000,- (lima puluh ribu rupiah) ------------------------------ Dikembalikan kepada saksi korban HAN JI HO---------------------------------- - 1(satu) lembar merchant copy dan 1(satu) lembar settlement report

dari mesin EDC bank BII sebesar Rp. 13.750.000,-(tiga belas juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah) ------------------------------------------- - 1 (satu) lembar merchant copy dan 1(satu) lembar settlement report dari mesin EDC bank bukopin sebesar Rp. 8.885.000,- (delapan juta delapan ratus delapan puluh lima ribu rupiah)----------------------- Terlampir dalam berkas perkara------------------------------------------------6.

hubungan kerja terus menerus sebagai perbuatan yang dilanjutkan sebagaimana pada Dakwaan Primair Penuntut Umum;