Ltd, dan Aplication Detail yaitupembayaran patent kepada pihak Eastman Kodak Company, Sharp, TPL(Patriot), DVD Movie, dan Image Mixer.bahwa pihakpihak yang menerima pembayaran petent tersebut bukanmerupakan pihak yang memiliki hubungan istimewa dengan PemohonBanding.bahwa dari pemeriksaan Majelis terhadap Rincian saldo dan koreksi cadanganpatent Tahun Pajak 2003 sampai dengan 2007, dapat diketahui bahwaPemohon Banding telah melakukan koreksi fiskal positif atas cadangan patentpada peroide Tahun Pajak

URAIAN MENURUTSPT/WP PEMERIKSA KOREKSI1 Penghasilan dari Usaha dan/atau Pekerjaan BebasBerdasarkan Laporan Keuangan Komersiala Peredaran Usaha 27,469,354,845 50,546, 707,608 23,077,352,763b Harga Pokok Penjualan 26,954, 159,655 50,795,386,340 (23, 841,226,685)c Laba/Rugi Bruto Usaha 515,195,190 (248,678, 732) (763,873,922)d Biaya Usaha 418,436,500 9,045,009,993 (8,626,573,493)e Penghasilan Neto 96,758,690 (9,293,688, 725) (9,390,447,415)f Penyesuaian Fiskal Positif 0 0 0g Penyesuaian Fiskal Negatif

Uraian (Rp)1 Peredaran Usaha 124.776.538.2472 Harga Pokok Penjualan 109.530.209.7183 Laba Bruto 15.246.328.5294 Biaya Usaha 12.675.819.3845 Penghasilan Neto Dalam Negeri 2.570.509.1456 Penghasilan dari Luar Usaha (283.229.524)7 Penyesuaian Fiskal Positif 1.176.103.2528 Penyesuaian Fiskal Negatif 351.872.9499 Penghasilan Neto 3.111.509.92410 Kompensasi Kerugian11 Penghasilan Kena Pajak 3.111.509.92412 PPh Terutang 884.552.60013 Kredit Pajak a. PPh Pasal 221.570.000.115 b. PPh Pasal 23 c.

Terbanding (Rp)Peredaran Usaha 443.123.640.586 465.574.904.666) 22.451.264.080)Harga Pokok Penjualan 335.956.822.765 332.396.973.636) (3.559.849.129)Laba Bruto 107.166.817.821) 133.177.931.030 26.011.113.209Biaya Usaha 44.650.544.764 39.323.337.063 (5.327.207.701)Penghasilan Netto Dalam Negeri 62.516.273.057, 93.854.593.967 31.338.320.910Penghasilan (biaya) Bari Luar Usaha (90.303.643) 3.909.273.412) 3.999.577.055)Penghasilan Netto Dalam Negeri 62.425.969.414 97.763.867.379 35.337.897.965)Penyesuaian Fiskal

Positif 1.943.583.426 1.943.583.426) +Penyesuaian Fiskal Negatif (1.965.336.774) (1.965.336.774) +Penghasilan Kena Pajak 62.404.216.066 97.742.114.031 35.337.897.965PPh Terutang 15.601.054.000 24.435.528.500) 8.834.474.500)Kredit Pajak: PPh Pasal 23 yang dipungut pihak lain 48.158.854) 48.158.854)PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri 24.936.656.751 24.936.656.751Jumlah Pajak yang dapatdikreditkan 24.984.815.605) 24.984.815.605Jumlah PPh Badan yang masih lebih dibayar (9.383.761.605) (549.287.105) 8.834.474.500

Banding Terbanding (Rp)Peredaran Usaha 443.123.640.586 465.574.904.666 22.451.264.080Harga Pokok Penjualan 335.956.822.765 332.396.973.636 (3.559.849.129)Laba Bruto 107.166.817.821 133.177.931.030 26.011.113.209Biaya Usaha 44.650.644.764 39.323.337.063 (5.327.307.701)Penghasilan Netto Dalam Negeri 62.516.173.057 93.854.593.967 31.338.420.910Penghasilan (biaya) dari Luar Usaha 20.718.382 3.909.273.412 3.888.555.030Penghasilan Netto Dalam Negeri 62.636.891.439 97.763.867.379 35.226.975.940Penyesuaian Fiskal

Positif 1.943.583.426 1.943.583.426 Penyesuaian Fiskal Negatif (2.076.358.799) (1.965.336.774) 111.022.025Penghasilan Kena Pajak 62.404.116.066 97.742.114.031 35.337.997.965PPh Terutang 15.601.029.000 24.435.528.500 8.834.499.500Kredit Pajak: PPh Pasal 23 yang dipungut pihak lain 48.158.854 48.158.854PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri 24.936.656.751 24.936.656.751 =Jumlah Pajak yang dapatdikreditkan 24.984.815.605 24.984.815.605 dumiab: PPh: Bedanyangmasit lebity (9.383.786.605) (549.287.106) 8.834.499.500dibayar

Penghasilan Neto Komersial (d+g) (Rp. 7.599.990.524,00)Penghasilan Yang Dikenakan PPh Final Rp. 7.160.151,00Penyesuaian Fiskal Positif Rp. 1.636.651.617,00Penyesuaian Fiskal Negatif Rp. 160.722.468,00Penghasilan Neto Fiskal (Rp. 6.131.221.526,00)Penghasilan Kena Pajak (Rp. 6.131.221.526,00)PPh Yang Terutang Rp. 0,00Kredit Pajak Rp. 0,00PPh Kurang/(Lebih) Bayar Rp. 0,00Bahwa Surat Keputusan Terbanding Nomor : KEP556/PJ.07/2009 tanggal21 Juli 2009 tentang keberatan atas Surat Ketetapan Pajak Kurang

Perbedaan waktuTotal Koreksi Dasar PengenaanPajakBahwa terhadap koreksi fiskal positif atas Dasar Pengenaan Pajak sejumlah Rp.58.449.018.287,00 tersebut, Pemohon Banding tidak dapat menyetujui dan PemohonBanding telah mengajukan keberatan dalam surat keberatan Pemohon Banding Nomor:AB2104 tertanggal 6 Juli 2007;Bahwa terhadap surat keberatan Pemohon Banding tersebut, pihak Terbanding telahmengeluarkan Keputusan Keberatan Nomor: KEP933/WPJ.07/BD.05/2008 tanggal 4 Juli2008 yang menetapkan :1.

02.798.722.1511.000 d.h. 02.798.722.1508.000untuk tahun pajak 2010 pembetulan terakhir adalah sebagai berikut : URAIAN Jumlah (Rp) tahun2010+ Peredaran Usaha 158.313.835+ Harga Pokok Penjualan 0+ Biaya Usaha Lainnya 125.750.508+ Penghasilan Netto Dari Usaha 32.563.327+ Penghasilan dari Luar Usaha 352.960+ Biaya dari Luar Usaha 553.249+ Penghasilan Netto dari Luar Usaha (200.289)+ Penghasilan Netto Komersial Luar Negeri 0+ Penghasilan Netto Komersial 32.363.039+ Penghasilan yang dikenakan PPh Final 0+ Penyesuaian Fiskal

Positif 0+ Penyesuaian Fiskal Negatif 0+ Fasilitas Penanaman Modal Berupa 0 Hal 41 dari 190 Put Nomor 608/Pid.Sus/2018/PN Smg Pengurangan+ Penghasilan Netto Fiskal 32.363.039+ Kompensasi Kerugian 0+ Penghasilan Kena Pajak 32.363.039+ PPh Terhutang 4.045.375+ Pengembalian/Pengurangan Kredit Pajak 0LN+ Jumlah PPh Terhutang 4.045.375+ PPh Ditanggung Pemerintah 0+ Kredit Pajak Dalam/Luar Negeri 1.468.801+ PPh yang Kurang (Lebih) Dibayar 2.576.574 Bahwa berdasarkan Transkrip Kutipan ElemenElemen Dari

Penyesuaian Fiskal Positif 326,663.88 317,420.12 9,243.76b. Penyesuaian Fiskal Negatif 54,255.23 45,011.46 (9,243.76)c. Jumlah (ab) 272,408.65 272,408.66 ;Penghasilan neto luar negeriJumlah penghasilan neto 304,186.96 343,754.64 39,567.67ZakatKompensasi Kerugian 304,186.96 343,754.64! 39,567.67Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)Penghasilan Kena PajakPPh Terutang 0 0 0Penghasilan yang seharusnya tidak terutang PPhKredit Pajak:a. PPh ditanggung pemerintahb. Dipotong / dipungut pihak lain:b.1.

Penyesuaian Fiskal Positif 84.532.192.724,00 84.532.192.724,00 84.532.192.724,00lb. Penyesuaian Fiskal Negatif 3.730.627.812,00 3.730.627.812,00 3.730.627.812,00ic. Jumtah (ab) 80.801.564.912,00 80.801.564.912,00 80.801.56.4.912,009 Penghasilan neto Luar Negeri 0,00 0,00 0,00Jumlah penghasilan neto (5+6.e10 246.006.257.930,00 626.898.283.461 ,00 576.523.271.415,007+8.Cc+9)11.

berikut: Menurut MenurutWralan Pemohon Banding Fiskus Koreksi(USD) (USD) (USD)Peredaran usaha 408,567,019.00 409,078,098.00 511,079.00Harga pokok penjualan 414,296,256.00 402,879,102.00 11,417,154.00Laba bruto (5,729,237.00) 6,198,996.00 11,928,233.00Biaya usaha 7,643,044.00 7,643,044.00 0.00Penghasilan neto dalam negeri (13,372,281.00) (1,444,048.00) 11,928,233.00Penghasilan neto dalam negeri lainnya: Penghasilan dari luar usaha (7,679,487.00) (7,679,487.00) 0.00Penyesuaian fiskal: Penyesuaian fiskal

positif 2,686,080.00 2,686,080.00 0.00 Penyesuaian fiskal negatif 2,111,205.00 2,111,205.00 0.00 Jumlah 574,875.00 574,875.00 0.00Penghasilan neto luar negeri 0.00 0.00 0.00Jumlah penghasilan neto (20,476,893.00) (8,548,660.00) 11,928,233.00Kompensasi kerugian 0.00 0.00 0.00Penghasilan kena pajak (20,476,893.00) (8,548,660.00) 11,928,233.00Pajak Penghasilan Badan Terutang 0.00 0.00 0.00Kredit pajak: Dipotong/dipungut oleh pihak lain: PPhPasal 22 7,539,114.00 7,539,114.00 0.00 Dibayar sendiri: Fiskal

Putusan Nomor 904/B/PK/PJK/2015Banding jumlah perhitungan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar PajakPenghasilan Tahun Pajak 2007 seharusnya adalah sebagai berikut: Uraian Menurut PemohonBanding (USD)Peredaran usaha 409,078,098.00Harga pokok penjualan 414,296,256.00Laba bruto (5,218,158.00)Biaya usaha 7,643,044.00Penghasilan neto dalam negeri (12,861,202.00)Penghasilan neto dalarn negeri lainnya: penghasilan dari luar usaha (7,679,487.00)Penyesuaian fiskal: penyesmian fiskal positif 2,686,080.00 penyesuaim

menerbitkanPPh UraianJumlah Rupiah Menurut Pemohon Peredaran usahaTerbanding Harga Pokok Penjualan Laba bruto (12) Biaya Usaha Penghasilan neto dalam negeri (34) Penghasilan neto dalam negeri lainnya: Penghasilan dari luar usaha Penghasilan jasa/pekerjaan bebas Penghasilan sehubungan dengan pekerjaan3.624.516.41143.662.329.411 LainLain17.500.00014.705.178.464 Jumlah (a+b+c+d)3.642.016.411418.367.507.875 Fasilitas penanaman modal berupa penguranganpenghasilan neto Penyesuaian fiskal: Penyesuaian fiskal

positif Penyesuaian fiskal negatif Jumlah (ab) Penghasilan neto luar negeri Jumlah penghasilan neto (5+6.e7+8.c+9) 3.642.016.411 18.367.507.875Zakat Kompensasi ker ugian Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 13.200.000 13.200.000Penghasilan Kena Pajak ((10111213) atau NIHIL) 3.628.816.4111 18.354.307.875PPh terutang (tarif x 14) 1.236.335.478 6.390.257.450 Kredit Pajak: a.

Dalam hal iniPemohon Peninjauan Kembali (semulaTerbanding) telah mengurangkan perhitungankoreksi fiskal positif sebesar USD 1.818.194,00Di dalam unsur koreksi Fiskal Negatif sebesarUSD796.992,12, yaitu:> Koreksi positif sebesar USD117.878,04 dariGain/Loss on Disposal Assets karena adanyaretirement aktiva berdasarkan Berita Acara KMMandiri Nusantara yang terbakar.

Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali;Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.

, maka seharusnya perhitungan pajak PajakPenghasilan Badan Pemohon Peninjauan Kembali Tahun Pajak 2011 lebihbayar sebesar USD563,231 dengan perhitungan sebagai berikut (selarasdengan yang tercantum dalam Permohonan Banding Pemohon PeninjauanKembali, semula Pemohon Banding): Peredaran Usaha USD 23,261, 203.72Harga Pokok Penjualan USD Laba Bruto USD 23,261,203.72Biaya Usaha USD 70,154,454.10Penghasilan Neto Dalam Negeri USD (46,893, 250.38)Penghasilan dari Luar Usaha USD 438,034,551.34Penyesuaian Fiskal

Positif USD 2,662,924.25Penyesuaian Fiskal Negatif USD 388,193, 728.54Jumlah USD (385, 530,804.29)Jumlah Penghasilan Neto USD 5,610,496.67Penghasilan Tidak Kena Pajak USD Penghasilan Kena Pajak USD 5,610,496.67PPh Terutang USD 1,402,624.17Kredit Pajak USDJumlah USD 1,930, 212.38Dibayar Sendiri USDPPh Pasal 25 USD 35,643.13Jumlah Pajak yang dikreditkan USD 1,965,855.51Pajak yang tidak/kurang bayar USD (563,231.34) Halaman 82 dari 86 Halaman.

Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali; Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.

Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali;Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.

Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali:Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasi berdasarkanasumsi time value of money.

Tanggapan Tim Pemohon Peninjauan Kembali ataspenjelasan tertulis Termohon Peninjauan Kembali(semula Pemohon Banding) yang disampaikan padasaat sidang banding;a.Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali:Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.

Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali;Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.

Putusan Nomor 184/B/PK/PJK/201 7Pernyataan Termohon Peninjauan Kembali;Terbanding melakukan koreksi fiskal positif atasperedaran usaha dengan cara melakukan priceadjustment atas penjualan kepada afiliasiberdasarkan asumsi time value of money.