• manajemenkeuangan yang bersifat baik jangka pendek maupun jangka panjang,manajemen sumber daya manusia termasuk pelatihanpelatihan untuk parapekerja, evaluasi dan strategi pembayaran remunerasi.bahwa apabila harus membuktikan apakah jasa itu telah diberikan danmempunyai manfaat ekonomis apa, maka Pemohon Banding mengalamikesulitan, bukti apa yang harus disampaikan karena jasa manajemen itusifatnya seharihari bukan jasa manajemen yang diserahkan oleh konsultanjasa manajemen yang biasanya dalam bentuk report

  tertentu, untuk studitertentu, tetapi ini adalah proses untuk menjalankan operasional perusahaanseharihari dimana manfaat itu telah dinikmati dalam keseharian operasionalperusahaan dan itu bisa dibuktikan bahwa perusahaan telah berdiri sekianlama sudah berproduksi sudah menghasilkan revenue, bahkan report harianmengenai produksi ada, report bulanan juga ada, itu semua menunjukkanbahwa perusahaan menikmati jasa tersebut.bahwa Pemohon Banding menerangkan pemberian advisory services dalamseharihari

  Report on Indonesia Plantations,9. Kutipan Laporan Keuangan Pemohon Banding tahun 2007 dan 2006,10. Laporan Keuangan Pemohon Banding tahun 2008 dan 2007,11.

  Report Jasa Manajemenbahwa pada saat uji bukti, Pemohon Banding memberikan dokumen denganketerangan Report Jasa Manajemen berdasarkan penelitian yang dilakukanoleh Terbanding atas data tersebut, maka dapat disampaikan bahwa dokumenyang diberikan adalah Report On Indonesia Plantation, atas dokumentersebut Terbanding menyatakan bahwa itu bukan dokumen yang terkaitdengan pelaksanaan jasa manajemen yang dilakukan oleh Oriental Asia(Mauritius) Pte., Ltd. kepada Pemohon Banding, melainkan laporan kegiatanperkebunan

  Report On Indonesia Plantations mengandung analisa atas performaPemohon Banding dari waktu ke waktu yang mencakup:1. biaya pemanenan, pemeliharaan dan lainlain,2. Produksi Tandan Buah Segar dan Crude Palm oil,3. Penjualan CPO dan Palm Kernel,4. Pendanaan,5. Pengoperasian pabrik,/CPO mill,6.

• IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2015 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember 2014 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember 2014 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2014 PT.

  IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2014 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember 2013 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember 2013 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (Satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2013 PT.

  IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2013 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo.1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember 2012 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember 2012 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2012 PT. IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (Satu) bundel asli Report JanuaryMarch 2012 PT.

  IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember 2011 PT.Indoonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember 2011 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (Satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2011 PT. IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2011 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember 2010 PT.

  IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (Satu) bundel fotokopi Report 3rd Quarter 2007 PT. IndonesiaAdvisory Duta Solusindo;1 (satu) bundel fotokopi Report 2nd Quarter 2007 PT.Indonesia Advisory Duta Solusindo;1 (Satu) bundel fotokopi Report 1st Quarter 2007 PT.

• Menetapkan barang bukti berupa : - 1 (satu) lembar Final Cashier Report atas nama AIDA RAHIM tertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 1.135.000,- (satu juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final Cashier Report atas nama MUHAMMAD SUHENDRA tertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 1.525.000,- (satu juta lima ratus dua puluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final Cashier Report atas nama HERIANTO tertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 548.000,- (lima ratus empat puluh delapan

  Menetapkan barang bukti berupa :=>1 (satu) lembar Final Cashier Report atas nama AIDA RAHIMtertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 1.135.000, (satu jutaseratus tiga puluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final CashierReport atas nama MUHAMMAD SUHENDRA tertanggal 10September 2015 senilai Rp. 1.525.000, (satu juta lima ratus duapuluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final Cashier Report atasnama HERIANTO tertanggal 10 September 2015 senilai Rp.548.000, (lima ratus empat puluh delapan ribu rupiah

  /laporan hasil penjualan harian, Log Book serah terimauang hasil penjualan, dua lembar slip setoran Bank, Recipt Report/Struk transaksi harian sedangkan kerugian yang dialami perusahaanMini Mart akibat perbuatan terdakwa adalah Rp. 3.208.000, (tiga jutadua ratus delapan ribu rupiah).Bahwa, terdakwa membenarkan keterangan saksi tersebut ;2.

  MUHAMMADSUHENDRA yang saat itu ditulis pada Final CashierReport yang saksi tanda tangani sendiri, begitu jugakasir Il (dua) menyerahkan uang hasil penjualan kepadakasir Ill (tiga) dengan membuat laporan pada FinalCashier Report serta membuat serah terima uang danditulis pada Look Book ;e Bahwa, uang hasil penjualan pada hari Kamis tanggal 10 September2015 seharusnya terdakwa setorkan pada hari Jumat tanggal 11September 2015 ;Bahwa, terdakwa membenarkan keterangan saksi tersebut ;Menimbang, bahwa

  atas nama AIDA RAHIMtertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 1.135.000, (satu jutaseratus tiga puluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final CashierReport atas nama MUHAMMAD SUHENDRA tertanggal 10September 2015 senilai Rp. 1.525.000, (satu juta lima ratus duapuluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final Cashier Report atasnama HERIANTO tertanggal 10 September 2015 senilai Rp.548.000, (lima ratus empat puluh delapan ribu rupiah) yang disitadari terdakwa HERIANTO pada tanggal 12 September 2015;e

  Menetapkan barang bukti berupa :19e 1 (satu) lembar Final Cashier Report atas nama AIDA RAHIMtertanggal 10 September 2015 senilai Rp. 1.135.000, (satu jutaseratus tiga puluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final CashierReport atas nama MUHAMMAD SUHENDRA tertanggal 10September 2015 senilai Rp. 1.525.000, (satu juta lima ratus duapuluh lima ribu rupiah), 1 (satu) lembar Final Cashier Report atasnama HERIANTO tertanggal 10 September 2015 senilai Rp.548.000, (lima ratus empat puluh delapan ribu rupiah

• Po 4) 15 (lima belas) lembar slip pengiriman uang/RTGS tanggal 26Juli 2010 dan 2 (dua) lembar print out all AcceceptedTransactions Report terdiri dari : No.

  P 4) 15 (lima belas) lembar slip pengiriman uang/RTGS tanggal26 Juli 2010 dan 2 (dua) lembar print out all AcceceptedTransactions Report terdiri dari : No.

  Nomor : 681 K/PID.SUS/20125)6)10 (sepuluh) lembar slip pengiriman uang/RTGS tanggal 28Juli 2010 dan 2 (dua) lembar print out all AcceceptedTransactions Report terdiri dari : No.

  Nomor : 681 K/PID.SUS/2012 11) 3 (tiga) lembar slip pengiriman uang/RTGS tanggal 19Agustus 2010 dan 1 (satu) lembar print out all AcceceptedTransactions Report terdiri dari : No.

  Nomor : 681 K/PID.SUS/20129) 4 (empat)Agustus 2010 dan 1Transactions Report terdiri dari :lembar slip pengiriman uang/RTGS tanggal 18(satu) lembar print out all Accecepted No.

• ) ;Balai PSDA /nstitutional Review and Status Report ;Overall Training Program ;Monthly Report (dibuat per Provinsi) ;Quartery Report ;Consolidated SemiAnnual Project Management Report ;Consolidated Annual Work Plan ;Summary Status Report ;Draft Final Report ;Final Report ;Dalam pelaksanaan penyusunan laporan ini dilakukan oleh Tim ditingkat Provinsi (Tenaga Ahli dan Ass.

  ) ;Balai PSDA Institutional Review and Status Report ;Overall Training Program ;Monthly Report (dibuat per Provinsi) ;Quartery Report ;Consolidated SemiAnnual Project Management Report ;Consolidated Annual Work Plan ;Summary Status Report ;Draft Final Report ;Final Report ;Hal.93 Putusan No. 1/Pid.B/TPK/2012/PN.Jkt.PstBahwa distribusi kerja antara C.LOTTI perwakilan Indonesia denganperusahaan konsultan assosiasinya, tugas dan tanggung PT.CiptaSanita Mandiri adalah Menyediakan TA sesuai dengan alokasi

  OktDec 2007 ;1 (satu) bundel Quaterly report JanMar 2008 ;1 (satu) bundel Quaterly report OktDec 2008 ;(satu)(satu)(satu)(satu)(satu)1 (satu) bundel Quaterly report AprJun 2008 ;(satu)1 (satu) bundel Quaterly report JanMar 2009 ;1 (satu) bundel Quaterly report AprJun 2009 ;1 (satu) bundel Quaterly report JulSept 2009 ;1 (satu) bundel Quaterly report JanMar 2010 ;1 (satu) bundel Water Resources Irrigation Sector Management Project(WISMP), (LN47110IND, CR 3807IND), Grant TF052124), Mid TermReview

  Mission report.

  Desember 2009 ;104. 1 (satu) bundel Final Report Volume IMain Report BWRMWISMP1Desember 2009 ;105.1 (satu) bundel Laporan Akhir Volume 1, Main Report Desember 2009 ;106.1 (satu) bundel Final report TA. BWRMWISMP1, East Nusa Tenggara,Desember 2009 ;107.1 (satu) bundel Final report Desember 2009, Volume IIIB DI YogyakartaProvince, Central Java & DIY ;Hal.145 Putusan No. 1/Pid.B/TPK/2012/PN.Jkt.

• Statement of Purchase Financial Record (laporan penjualanharian)js Cashier Report (laporan kasir)k Green Chit (lembar khusus transaksi untuk karyawan)I.

  penjualann Statement of account/ catatan transaksi ke pelanggan.2. 1 (satu) bundel buktibukti dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 28Pebruari 2010 terdiri dari : a Additional Stock Request (permintaan stok tambahan).oOQa 0Deliver) Order (perintah pengirimanInvoice (Surat tagihan).PO Receiving (PO Permintaan).Surat Jalan/faktur tagihan.Purchase Order (perintah pembelian).Issue Request (bukti permintaan).Bill/oukti pembayaranStatement of Purchase financial Record (laporan penjualanharian).Cashier Report

  Draft / lembar penjualanStatement of account Catalan transaksi ke pelanggan 4.1 (satu) bundel buktibukti dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 30April 2010 terdiri dari : o oOAdditional Stock Request (permintaan stok tambahan).Deliver) Order (perintah pengirimanInvoice (Surat tagihan).PO Receiving (PO Permintaan).Surat Jalan/faktur tagihan.Purchase Order (perintah pembelian).Issue Request (bukti permintaan).Bill/oukti pembayaranStatement of Purchase financial Record (laporan penjualanharian).Cashier Report

  penjualanStatement of account Catalan transaksi ke pelanggan 1 (satu) bundel buktibukti dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 30Mei 2010 terdiri dari: s,s a * OO a2 09 FF DfAdditional Stock Request (permintaan stok tambahan).Deliver) Order (perintah pengirimanInvoice (Surat tagihan).PO Receiving (PO Permintaan).Surat Jalan/faktur tagihan.Purchase Order (perintah pembelian).Issue Request (bukti permintaan).Bill/oukti pembayaranStatement of Purchase financial Record (laporan penjualanharian).Cashier Report

  penjualann Statement of account Catalan transaksi ke pelanggan 6.1 (satu) bundel buktibukti dari tanggal 1 sampai dengan tanggal 31Juni 2010 terdiri dari: a Additional Stock Request (permintaan stok tambahan).b Deliver) Order (perintah pengirimanC Invoice (Surat tagihan).d PO Receiving (PO Permintaan).e Surat Jalan/faktur tagihan.f Purchase Order (perintah pembelian).Issue Request (bukti permintaan).h Bill/oukti pembayaranStatement of Purchase financial Record (laporan penjualanharian).j Cashier Report

• Dalamperhitungannya pemeriksa mengganti angka persentase margin biaya sebesar10% dari total biaya yang diakui (ongkos pengapalan, biaya loading, asuransi.surveyor dan insentif pembeli) menjadi 3.04% (Gross Margin to Sales)berdasarkan data Industrial Report: Domestic Wholesale Trade in Petroleum inIndonesia yang diproduksi oleh DisB2B Ibisworld.

  Sebagaicontoh, ketika supply methanol turun dan demand akan methanol tinggi, makareseller bisa menjual dengan harga tinggi tentunya akan menyebabkan profitmargin meningkat:Bahwa kedua sektor usaha/industri tersebut bukan merupakan barang substitusisebagaimana disyaratkan dalam OECD Report paragraph 1.30:Bahwa selain itu, data industrial report (Domestic Wholesale Trade in Oil or GasFuel and Lubricants in Indonesia) yang diproduksi oleh DisB2B lbisworldadalah data untuk industrial report yang berlaku

  Geographical difierentialsharus juga dilakukan penyesuaian;Bahwa apakah data industrial report yang diproduksi oleh DisB2B /bisworldtidak terdapat perbedaan dalam hal: Industry Outlook, Key Statistics, MarketCharacteristics, Segmentation, Industry Conditions, Industry Performance, KeyCompetitors, Key Factors dengan kondisi PT KMI? Karena jika terdapatperbedaan dalam halhal tersebut di atas, maka pengambilan keputusan akanmenjadi bias.

  Misalnya perbedaanperlakuan biaya dimana yang satu dicatat dalam harga pokok penjualan, tetapiHalaman 9 dari 29 halaman Putusan Nomor 1542/B/PK/PJK/2017yang lain dicatat sebagai biaya operasi, misalnya diskon, biaya asuransi,warranty cost and supervisory,Bahwa oleh karena itu, perlu. dilakukan penelaahan lebih lanjut ataspenggunaan data industrial report tersebut dalam hal Analisa FAR, metodeakuntansi yang dianut, perlakuan akuntansi.

  Sehingga data industrial reporttersebut comparable dengan transaksi Pemohon Banding;Bahwa beberapa faktor yang dapat dijadikan bahan pertimbangan dalammenentukan industrial report tersebut comparable yaitu:e Apakah ada karakteristik fisik dari inventory dan servis yang terlibat yangmenyebabkan transaksi tersebut sama atau serupa (Same or similar):e Retailer or wholesaler? Primary or secondary wholesaler?

• Report of Survey summary of findings Addendum No. 783011 1/1608059tanggal 20 Februari 2017 / 8 Maret 2017 (Survey Report 20 Februari 17)yang berkesimpulan bahwa kotoran (material asing yang diobservasi olehsurveyor berasal dari SPOB Putra Satria sementara Kapal Tanker NordValianttelah dinyatakan bersih dan siap untuk pemuatan untuk pengirimanCPO.

  Final Report of Survey No. 541046201000/MAR/EV/nt tanggal 18 April 2017(Survey Report 18 April 2017) yang merupakan hasil pemeriksaan/surveyyang dilakukan pada tanggal 4 April 2017 di fasilitas milik Penggugat yangbertempat di JI. Raya Palembang Desa Teluk Kemang, Kecamatan SungaiLilin, Jambi.

  Without Prejudice Final Report of Survey No. 541046202129/MAR/EV/nttanggal 18 Mei 2017 (Survey Report 18 Mei 2017), yang merupakanlaporan hasil pemeriksaan/survey yang dilakukan pada tanggal 4 Mei 2017di fasilitas milik PT Harapan Sawit Lestari yang berlokasi di Desa ManisMata, Ketapang, Kalimantan Barat, yang merupakan tempat penyimpananCPO sebanyak 1.500,660 MT, sebelum diangkut oleh Tergugat I.

  P27 aFotokopi Detail Report: Single International Payment, Referensi Bank No.02RE201 709263343 tertanggal 26 September 2017 diberi tanda bukti .....

  P28;Fotokopi Terjemahan resmi dan tersumpah Detail Report: Single InternationalPayment, Referensi Bank No. 02RE201709263343 tertanggal 26 SeptemberPOT?

• Utama 2 / TB.Laju 2 (foto copy sesuai dengan aslinya);Bukti P5b~: Preliminary Analysis Result, Report No. 383 / CERT / X/ 10tanggal 06 Oktober 2010, Sample code : BG. Bintang Kinanti05 / TB Safari 05, jumlah kuantitas 3,300.17 MT (foto copysesuai dengan aslinya);Bukti P5c: Preliminary Analysis Result, Report No. 399 / CERT / X/ 10tanggal 14 Oktober 2010, Sample code : BG.

  Soekawati 18 /TB Harlina 25, jumlah kuantitas 8,247.589 MT (foto copysesuai dengan aslinya);Bukti P5d: Preliminary Analysis Result, Report No. 377 / CERT / X/ 10tanggal 06 Oktober 2010, Sample code : BG. Dillah SamudraX / TB Dillah Samudra VIII , jumlah kuantitas 6,576.975 MT(foto copy sesuai dengan aslinya);Bukti P5e: Preliminary Analysis Result, Report No. 377 / CERT / X/ 10tanggal 06 Oktober 2010, Sample code : BG.

  Utama 2/TB.Laju 2 (foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 383/CERT/X/10tanggal 6 Oktober 2010, Sample code : BG. Bintang Kinanti05 / TB. Safari 05 jumlah kuantitas batubara sebanyak :3,300.017 MT (foto copy sesuai dengan aslinya);Halaman 39 dari 60 hal. Putusan No. 62/Padt.G/2014/PN.JKT.SELBukti P8cBukti P8cBukti P8dBukti P8eBukti P8fBukti P8gBukti P9Bukti P10Bukti P11Certificate of Sampling and Analysis (COA), Report tanggal08 Oktober 2010, Sample code : BG.

  Indotrans 3003/TB.Syukur 14 (foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 399/CERT/X/10tanggal 14 Oktober 2010, Sample code : BG. Soekawati 18/TB. Herlina 25 (foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 386/CERT/X/10tanggal 08 Oktober 2010, Sample code : BG. Star Marine3022/TB. Kietrans 24 (foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 417/CERT/X/10tanggal 19 Oktober 2010, Sample code : BG.

  Fitria 3006/ TB.Jazzy (foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 4389/CERT/X/10tanggal 26 Oktober 2010, Sample code : SPB Sinar Banjar(foto copy sesuai dengan aslinya);Preliminary Analysis Result, Report No. 377/CERT/X/10tanggal 06 Oktober 2010, Sample code : BG. Dillan SamudraX/TB.

• Januari 2019 sampai dengan 30 April 2019;

  12) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan Prima (EDC DEBIT) kartu ATM atas nama LILIS LESMANAWATI dengan nomor rekening 5020206009335 nomor kartu 5041825020026902 periode 01 Januari 2018 sampai dengan 31 Januari 2018;

  13) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan Prima (EDC DEBIT

  legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan Prima (EDC DEBIT) kartu ATM atas nama LILIS LESMANAWATI dengan nomor rekening 5020206009335 nomor kartu 5041820000356825 periode 01 Oktober 2018 sampai dengan 31 Desember 2018;

  16) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan Prima (CASH WITHDRAWAL) kartu ATM atas nama LILIS LESMANAWATI dengan nomor rekening 5020206009335

  nomor kartu 5041820000356825 periode 01 Juni 2018 sampai dengan 30 April 2019;

  17) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan ATMB (CASH WITHDRAWAL) kartu ATM atas nama LILIS LESMANAWATI dengan nomor rekening 5020206009335 nomor kartu 5041820000356825 periode 01 Juni 2018 sampai dengan 30 April 2019;

  18) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah

  2018;

  20) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan ATMB (CASH WITHDRAWAL) kartu ATM atas nama LILIS LESMANAWATI dengan nomor rekening 5020206009335 nomor kartu 5041820000356825 periode 01 Juni 2018 sampai dengan 30 April 2019;

  21) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan PRIMA (EDC DEBIT) kartu ATM atas nama ISNAINI NURUS

  periode 01 Desember 2017 sampai dengan 31 Mei 2018;

  25) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan PRIMA (CASH WITHDRAWAL) kartu ATM atas nama ISNAINI NURUS SAADAH dengan nomor rekening 5020212000576 nomor kartu 5041820000003831 periode 01 Desember 2017 sampai dengan 31 Mei 2018;

  26) 1 (satu) rangkap legalisir sesuai dengan aslinya Report General Transaction Bank BJB Syariah Transaksi Jaringan

• Sung akan tetapi berbeda dengandaily report yang diserahkan pada tanggal 22 Peburari 2016 dimanapembayaran BPUJS diganti menjadi pembayaran kepada Bp. Maman namunsetelah dikroscek kepada Bp. Maman ternyata Bp.

  Nomor 249/Pid.B/2016/PN Cjrpada tanggal 31 Desember 2015 ada uang sejumlah Rp6.415.400,00 (enamjuta empat ratus lima belas ribu empat ratus rupiah);Bahwa pada tanggal 31 Desember Terdakwa pernah mengambil data darikantor karena Terdakwa ingin mencocokkan daily report dengan bonpengeluaranpengeluaran;Bahwa terdakwa pernah bertemu dengan pak Maman karena saksi inginmencocokkan kwitansi pak Maman dengan daily report;Bahwa setelah merevisi daily report lalu kKemudian terdakwa mentransferuang sejumlah

  dengan daily report yang telahdilaporkan oleh terdakwa kepada Mr.

  Sung;Menimbang, bahwa dari hasil revisi daily report tersebut kemudianterdakwa mentransfer uang sejumlah Rp39.000.000,00 (tiga puluh sembilan jutarupiah) ke rekening PT. Hanyoung cab.

  Nomor 249/Pid.B/2016/PN Cjryang didalilkan oleh terdakwa tersebut lalu terdakwa membuat daily report yangbaru sedangkan beberapa daily report yang asli telah hilang, lalu kemudianterdakwa mentransfer uang ke rekening PT. Hanyoung Elektronic IndonesiaCabang Cianjur Bank BNI sejumlah Rp39.000.000,00 (tiga puluh sembilan jutarupiah);Menimbang, bahwa menjadi pertanyaan mengapa terdakwa mentransferuang ke rekening PT.

• , SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2008; Rekening Koran; Alur Kegiatan Usaha; Data Produksi; Data/dokumen lain yang mendukung alasan keberatan;Bahwa sebagai respon atas surat Nomor: S1746/WPJ.06/BD.06/2012 tanggal 29 Mei 2012, Pemohon Bandingmenyampaikan dokumen berupa: Copy SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2008; Copy Akta PT Laguna Mandiri Nomor 46 tanggal 16November 2011; Copy Mill Production Report Periode Januari Juni 2008; Copy Audit Report periode Januari Juni 2008; Copy Rekening Koran periode

  No. 46 tanggal 16 November2011; Copy Mill Production Report Periode JanuariJuni 2008;Halaman 15 dari 36 halaman Putusan Nomor 373 B/PK/PJK/2017 Copy Audit Report Periode JanuariJuni 2008; Copy Rekening Koran Periode Januari s.d Juni 2008;Bahwa dengan demikian, tidak semua dokumen yang dimintauntuk dipinjamkan ke Terbanding disampaikan oleh PemohonBanding.

  SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2008; Copy Akta PT Laguna Mandiri No. 46 tanggal 16 November2011; Copy Mill Production Report Periode JanuariJuni 2008; Copy Audit Report Periode JanuariJuni 2008; Copy Rekening Koran Periode Januari s.d Juni 2008;Bahwa dengan demikian, tidak semua dokumen yang dimintauntuk dipinjamkan ke Terbanding disampaikan oleh PemohonBanding.

  Bahwa pengujian biaya usaha lainnya bersumber padaAudit Report, General Ledger dan Rekening Koran Bank;3.2.

• OCEAN MAJU tidak memiliki persetujuan ekspor dari menteriPerdagangan; Bahwa berdasarkan Ullage Report After Loading MT. JELITA BANGSAtertanggal 01 Juni 2014 (penghitungan muatan muatan MT. JELITABANGSA pada saat pemuatan Crude Oj! di Dermaga PT. CHEVRONDUMAI) adalah sebanyak 59.507,318 Metric ton; Bahwa berdasarkan Vessel Ullage Report MT. OCEAN MAJU tertanggal 18Juni 2014 (penghitungan muatan MT.

  JELITA BANGSAdalam Vessel Ullage Report After Loading MT. JELITA BANGSA pada saatloading di dermaga PT. Chevron Dumai adalah 59.507,318 Metric ton crudeoil dan berdasarkan dokumen Compartmen Logsheet MT. JELITA BANGSAsetelah dilakukan penegahan adalah 58.745,781 Metric Ton crude oil,sehingga terdapat muatan MT.

  OCEAN MAJU tidak memiliki persetujuan ekspor dari menteriPerdagangan;Bahwa berdasarkan Ullage Report After Loading MT. JELITA BANGSAtertanggal 01 Juni 2014 (penghitungan muatan muatan MT. JELITAHal. 7 dari 20 hal. Put.No. 211 PK/PID.SUS/2015BANGSA pada saat pemuatan Crude Oil di Dermaga PT. CHEVRONDUMAI) adalah sebanyak 59.507,318 Metric ton; Bahwa berdasarkan Vessel Ullage Report MT. OCEAN MAUJU tertanggal 18Juni 2014 (penghitungan muatan MT.

  OCEAN MAJU beserta awakdan muatannya pun dibawa menuju Dermaga Ketapang Kantor WilayahDJBC Khusus Kepulauan Riau untuk dilakukan pemeriksaan lebih lanjut;Bahwa berdasarkan Ullage Report After Loading MT. JELITA BANGSAtertanggal 01 Juni 2014 (penghitungan muatan muatan MT. JELITABANGSA pada saat pemuatan Crude Oj! di Dermaga PT. CHEVRONDUMAI) adalah sebanyak 59.507,318 Metric ton;Bahwa berdasarkan Vessel Ullage Report MT. OCEAN MAJU tertanggal 18Juni 2014 (penghitungan muatan MT.

  Ocean Maju; 1 (satu) lembar Foto Copy Sertifikat Sementara Manajemen Keselamatantanggal 20 Februari 2014 yang diterbitkan Kantor Pelabuhan Batam; 1 (satu) lembar Vessel Ullage Report tanggal 18 Juni 2014 atas muatanMT. Ocean Maju yang dibuat dan ditandatangani oleh PT. SurveyorIndonesia bersama Mualim MT.

• Material receiving report Nomor 3110174 1 Lbr Asli7. Surat Jalan Nomor 007417 2 Lbr Asli8. Material receiving report Nomor 3110157 1 Lbr Asli9. Surat Jalan Nomor 007411 2 Lbr Asli10. Material receiving report Nomor 3110152 1 Lbr Asli11. Surat Jalan Nomor 007408 2 Lbr Asli12. Surat Jalan Nomor 007409 2 Lbr Asli13 Surat Jalan Nomor 007410 2 Lbr Asli14. Surat Jalan Nomor 007407 2 Lbr Asli15. Surat Jalan Nomor 007412 2 Lbr Asli16. Material receiving report Nomor 3110153 1 Lbr Asli17.

  Material receiving report Nomor 3110415 1 Lbr Asli7. Surat Jalan Nomor 006431 2 Lbr Asli8. Surat Jalan Nomor 006430 2 Lbr Asli9. Surat Jalan Nomor 006429 2 Lbr Asli10. Surat Jalan Nomor 006432 2 Lbr Asli11. Material receiving report Nomor 3110433 1 Lbr Asli12. Surat Jalan Nomor 006440 2 Lbr Asli13 Surat Jalan Nomor 006439 2 Lbr Asli14. Surat Jalan Nomor 006441 2 Lbr Asli15. Material receiving report Nomor 3110434 1 Lbr Asli16. Surat Jalan Nomor 006442 2 Lbr Asli17.

  Material receiving report Nomor 3110462 1 Lbr Asli32. Surat Jalan Nomor 008154 3 Lbr Asli33. Surat Jalan Nomor 008155 3 Lbr Asli34. Surat Jalan Nomor 006447 3 Lbr Asli35. Surat Jalan Nomor 006450 3 Lbr Asli36. Surat Jalan Nomor 006448 3 Lbr Asli37. Material receiving report Nomor 3110460 1 Lbr Asli38. Surat Jalan Nomor 008152 3 Lbr Asli39. Surat Jalan Nomor 008151 3 Lbr Asli40. Material receiving report Nomor 3110464 1 Lbr Asli41.

• SURYA AGUNGMISBAL ;e 1 (satu) lembar asli dan 2 (dua) lembar copy Delivery note : 3907 2728712 PT.PETRONAS NIAGA INDONESIA ;e 1 (satu) lembar copy Report of Analysis ;e 1 (satu) unit pompa Alkon merek Honda ;Dipergunakan dalam tuntutan terpisah an.

  rupiah) ;Bahwa selanjutnya saksi Kudratullah dan saksi Handry datang dan menginterogasiTerdakwa berdasarkan pengecekan kendaraan pada kendaraan Nopol B 9895 QYsedangkan mobil tanki yang mengangkut adalah B 9895 OY selanjutnyaditemukan kejanggalan pada surat jalan kemudian Terdakwa beserta barang buktiberupa (satu) unit mobil merk Nissan, (satu) lembar STNK asli mobil merkNissan, 1 (satu) lembar dan 2 (dua) copy surat jalan, 1 (satu) lembar asli dan 2(dua) delivery note, 1 (satu) lembar foto copy Report

  rupiah) ; Bahwa selanjutnya saksi Kudratullah dan saksi Handry datang dan menginterogasiTerdakwa berdasarkan pengecekan kendaraan pada kendaraan Nopol B 9895 QYsedangkan mobil tanki yang mengangkut adalah B 9895 OY selanjutnyaditemukan kejanggalan pada surat jalan kemudian Terdakwa beserta barang buktiberupa (satu) unit mobil merk Nissan, (satu) lembar STNK asli mobil merkNissan, 1 (satu) lembar dan 2 (dua) copy surat jalan, 1 (satu) lembar asli dan 2(dua) delivery note, 1 (satu) lembar foto copy Report

  Surya AgungMisbal, 1 (satu) lembar asli dan 2 (dua) lembar copy Delivery note : 3907 2728712 PT.Petronas Niaga Indonesia, (satu) lembar copy report of analysis dan (satu) unit pompaAlkon merek Honda ;Menimbang, bahwa dari keterangan saksisaksi dan keterangan Terdakwa,dapatlah diperoleh faktafakta hukum sebagai berikut : e Bahwa benar pada hari Selasa tanggal 05 Februari 2013, sekitar jam 10.00Wib di Jalan Raya Serang, Kecamatan Jayanti, Kabupaten Tangerang, mobiltangki milik Terdakwa ditangkap oleh

  Petronas Niaga Indonesia, (satu) lembarcopy report of analysis dan 1 (satu) unit pompa Alkon merek Honda, dikembalikankepada Penuntut Umum untuk dipiergunakan dalam perkara Terdakwa Slamet BinMarsimin, dkk ;6.

• BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;

• Fire Extinguishers Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;
• Certificate of Re-Inspection Inflatable Liferaft No. BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;
• Inflatable Liferaft Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;
• Certificate Of Inspection No. BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;
• Co2 Syistem Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15-03-2019;

Dikembalikan kepada PT.

BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Fire Extinguishers Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate of ReInspection Inflatable Liferaft No. BBJ. 08032019,tanggal 15032019; Inflatable Liferaft Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate Of Inspection No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Co2 Syistem Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019Dikembalikan kepada PT. Mega Antara Samudra Melalui Terdakwa ESAKURNIAWAN Bin MUHAMMAD TAHIR.4.

BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Fire Extinguishers Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate of ReInspection Inflatable Liferaft No. BBJ. 08032019,tanggal 15032019; Inflatable Liferaft Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate Of Inspection No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Co2 Syistem Service Report No.

BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Fire Extinguishers Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate of ReInspection Inflatable Liferaft No. BBJ. 08032019,tanggal 15032019; Inflatable Liferaft Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Certificate Of Inspection No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019; Co2 Syistem Service Report No. BBJ. 08032019, tanggal 15032019;Dikembalikan kepada PT.

• Tim PemeriksaPajak menghitung kembali koreksi peredaran usaha sebesar US $ 31.551.481.Dalam perhitungannya pemeriksa mengganti angka persentase margin biayasebesar 10% dari total biaya yang diakui (ongkos pengapalan, biaya loading,asuransi. surveyor dan insentif pembeli) menjadi 3.04% (Gross Margin to Sales)berdasarkan data Industrial Report: Domestic Wholesale Trade in Petroleum inIndonesia yang diproduksi oleh DisB2B lbisworld.

  Sebagai contoh, ketika supply methanol turundan demand akan methanol tinggi, maka reseller bisa menjual dengan hargatinggi. tentunya akan menyebabkan profit margin meningkat;Bahwa kedua sektor usaha/industri tersebut bukan merupakan barangsubstitusi sebagaimana disyaratkan dalam OECD Report para 1.30;Bahwa selain itu, data industrial report (Domestic Wholesale Trade inOil or Gas Fuel and Lubricants in Indonesia) yang diproduksi oleb DisB2BIbisworld adalah data untuk industrial report yang berlaku

  Menurut Pemohon Banding terdapatperbedaan antara industrial report tersebut dengan kondisi transaksiPemohon Banding, sehingga perlu dilakukan penyesuaian terlebih dahulu;Bahwa selain itu, apakah cost structure dan perlakuan akuntansiindustrial report tersebut sudah diperbandingkan, karena jika ada perbedaanperlakuan akuntansi tentu akan mempengaruhi cost structure.

  Sehingga data industrial reporttersebut comparable dengan transaksi Pemohon Banding;Bahwa beberapa faktor yang dapat dijadikan bahan pertimbangandalam menentukan industrial report tersebut comparable yaitu:e Apakah ada karakteristik fisik dari inventory dan servis yang terlibat yangmenyebabkan transaksi tersebut sama atau serupa (Same or similar);e Retailer or wholesaler? Primary or secondary wholesaler?

  diproduksi oleh DisB2BIbisworld yang digunakan oleh Termohon Peninjauan Kembaliadalah data untuk industrial report yang berlaku di wilayahIndonesia.

• per jerigen dengan isisebanyak 32 liter dan akan dijuak kembali dengan harga Rp.200.000,/jerigen;Bahwa berdasarkan hasil pengecekan ternyata jumlah volume minyak tanahyang diangkut terdakwa tersebut lebih kurang 2.496 liter yang dimasukkankedalam jerigen yang berjumlah 78 buah;Bahwa menurut keterangan Ahli Asreza, S, Si MT Bin Syafril bahwa BahanBakar Minyak ( BBM) jenis Solar tersebut merupakan salah satu jenis bahan bakarminyak yang disubsidi oleh pemerintah, bersesuaian pula dengan hasil Tes Report

  Laboratorium Pertamina ( Persero ) Region Sumbagut Terminal BBMTeluk Kabung Nomor Test Report:04/QQTKB/IV/13 tanggal 25 April 2013 yangdilakukan oleh Sudarto, SH dengan kesimpulan : berdasarkan hasil UjiLaboratorium bahwa sampel Barang bukti yang diuji sesuai dengan SpesifikasiBBM Solar dan layak untuk dipergunakan;Bahwa terdakwa untuk meyimpan Bahan Bakar Minyak (BBM) Bersubsidijenis Solar haruslah mendapatkan Izin Usaha Penyimpanan dari Instasi terkaiatsedangkan untuk memperniagakannya atau untuk

  per jerigen dengan isisebanyak 32 liter dan akan dijuak kembali dengan harga Rp.200.000,/jerigen;Bahwa berdasarkan hasil pengecekan ternyata jumlah volume minyak tanahyang diangkut terdakwa tersebut lebih kurang 2.496 liter yang dimasukkankedalam jerigen yang berjumlah 78 buah;Bahwa menurut keterangan Ahli Asreza, S, Si MT Bin Syafril bahwa BahanBakar Minyak (BBM) jenis Solar tersebut merupakan salah satu jenis bahan bakarminyak yang disubsidi oleh pemerintah, bersesuaian pula dengan hasil Tes Report

  Laboratorium Pertamina (Persero) Region Sumbagut Terminal BBM TelukKabung Nomor Test Report:04/QQTKB/IV/13 tanggal 25 April 2013, yangdilakukan oleh Sudarto, SH dengan kesimpulan : berdasarkan hasil UjiLaboratorium bahwa sampel Barang bukti yang diuji sesuai dengan SpesifikasiBBM Solar dan layak untuk dipergunakan;Bahwa yang diperbolehkan atau diizinkan untuk melakukan PenyimpananBahan Bakar Minyak (BBM) bersubsidi jenis Solar dalah adalan BUMN, BUMD,Koperasi Usaha Kecil dan Badan Usaha Swasta yang

  Laboratorium Pertamina ( Persero ) Region Sumbagut Terminal BBMTeluk Kabung Nomor Test Report:04/QQTKB/IV/13 tanggal 25 April 2013 yangdilakukan oleh Sudarto, SH dengan kesimpulan : berdasarkan hasil UjiLaboratorium bahwa sampel Barang bukti yang diuji sesuai dengan SpesifikasiBBM Solar dan layak untuk dipergunakan;Bahwa yang diperbolehkan atau diizinkan untuk melakukan Usaha NiagaBahan Bakar Minyak (BBM) bersubsidi jenis Solar dalah adalan BUMN, BUMD,Koperasi Usaha Kecil dan Badan Usaha Swasta

• APPAREL JAYA, tanggal 22 September 2016 dengan jumlah sebesar Rp. 282.458.953,- (dua ratus delapan puluh dua juta empat ratus lima puluh delapan ribu Sembilan ratus lima puluh tiga rupiah) ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang Perusahaan PT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 23 September 2016 ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang Perusahaan PT. YB.

  APPAREL JAYA, tanggal 22 September 2016 dengan jumlahsebesar Rp. 282.458.953, (dua ratus delapan puluh dua juta empatratus lima puluh delapan riobu Sembilan ratus lima puluh tiga rupiah) ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uangPerusahaan PT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 23 September 2016 ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uangPerusahaan PT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 21 Oktober 2016 ; 1 (satu) bendel laporan buku kas PT. YB.

  APPAREL serta pada tanggal23 Nopember 2016 terdakwa membuat Laporan Harian (Daily Report)tentang pembayaran atau penggunaan uang perusahaan PT. YB APPARELJAYA tersebut.Kemudian pada pertengahan bulan Oktober 2016 perusahaan PT.

  APPAREL JAYA, tanggal 22 September 2016 dengan jumlah sebesarRp. 282.458.953, (dua ratus delapan puluh dua juta empat ratus lima puluhdelapan riobu Sembilan ratus lima puluh tiga rupiah) ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang PerusahaanPT. YB. APPARELJAYA, tanggal 23 September 2016 ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang PerusahaanPT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 21 Oktober 2016 ; 1 (satu) bendel laporan buku kas PT. YB.

  APPAREL JAYA, tanggal 22 September 2016 dengan jumlah sebesarRp. 282.458.953, (dua ratus delapan puluh dua juta empat ratus lima puluhdelapan riobu Sembilan ratus lima puluh tiga rupiah) ; 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang PerusahaanPT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 23 September 2016 ;Halaman 22 dari 25 halaman Putusan Pidana Nomor : 7/Pid.B/2017/PN.Tmg 1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uang PerusahaanPT. YB.

  APPAREL JAYA, tanggal 22 September 2016 dengan jumlahsebesar Rp. 282.458.953, (dua ratus delapan puluh dua juta empat ratuslima puluh delapan ribu Sembilan ratus lima puluh tiga rupiah) ;1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uangPerusahaan PT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 23 September 2016 ;1 (satu) lembar laporan harian (Daily Report) penggunaan uangPerusahaan PT. YB. APPAREL JAYA, tanggal 21 Oktober 2016 ;1 (satu) bendel laporan buku kas PT. YB.

• INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.e. 1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2014 PT. INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.f. 1 (satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2014 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.g. 1 (Satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2014PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.h. 1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember2013 PT. INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.i. 12 (Satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2013 PT.

  INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.1 (satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2012 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.1 (Satu) bundel asli Report JanuaryMarch 2012 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.1 (satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember2011 PT. INDOONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2011 PT.

  INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.e)1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2014 PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.f) 1 (Satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2014 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.g) 1 (Satu) bundel fotokopi Report JanuaryMarch 2014PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.h) 1 (Satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember2013 PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.i) 1 (Satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2013 PT.

  INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.n) 1 (Satu) bundel fotokopi Report AprilJune 2012 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.0) 1 (Satu) bundel asli Report JanuaryMarch 2012 PT.INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.p) 1 (Satu) bundel fotokopi Report OctoberDecember2011 PT. INDOONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.q)1 (satu) bundel fotokopi Report JulySeptember2011 PT.

  INDONESIA ADVISORY DUTASOLUSINDO.bb) 1 (Satu) bundel fotokopi Report 4th Quarter2007 PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.CC) 1 (satu) bundel fotokopi Report 3rd Quarter2007 PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.dd) 1 (Satu) bundel fotokopi Report 2nd Quarter2007 PT. INDONESIA ADVISORY DUTA SOLUSINDO.ee) 1 (satu) bundel fotokopi Report 1st Quarter2007 PT.