SWADHARMA SARANANA INFORMATIKATENTANG JASA CASH REPLENISHMENT OUTSSOURCING (CRO) ATMPERALIHAN VERSI 3 KE VERSI 4 DIWILAYAH KANWIL BRI MEDAN NO.

.,1 (satu) lembar Billcounter Bank Rakyat Indonesia tanggal 24 Desember2018 ( Transaksi dari Tanggal 22 s/d 24 Desember 2018)1 (satu) lembar DAILY REPLENISH SCHEDULE tanggal 24 Desember 20181 (satu) lembar ACTUAL CASH COUNTED RETURN CASSETTE tanggal24 Desember 20181 (satu) lembar DAILY RECONCILIATION REPORT tanggal 24 Desember2018 yang dibuat oleh Maker/Admin RIRINCATUR ANGGRAINIHalaman 3 dari 147 Putusan Nomor 263/Pid.B/2019/PN Tte15.16.17.18.19.20.1 (satu) lembar DAILY SUMMARY REPORT BANK RAKYAT

INDONESIAtanggal 24 Desember 2018 yang dibuat oleh Maker/Admin RIRIN CATURANGGRAINI1 (satu) lembar Billcounter Bank Rakyat Indonesia tanggal 28 Desember20181 (satu) lembar DAILY REPLENISH SCHEDULE tanggal 28 Desember 20181 (satu) lembar ACTUAL CASH COUNTED RETURN CASSETTE tanggal28 Desember 20181 (satu) lembar DAILY RECONCILIATION REPORT tanggal 28 Desember20181 (satu) lembar DAILY SUMMARY REPORT BANK RAKYAT INDONESIAtanggal 28 Desember 2018.

Swadharma SaranaInformatika (SSI) tentang Jasa cash replenishment outsourcing (CRO) ATMperalinan versi 3 ke versi 4 di wilayah kanwil BRI Medan Nomor : B.414aKWII/LOG/MAT/01/2019 dan Nomor : SSI/DIR/1199/2019 dan suratperintah kerja Nomor : B.349.PPBJ/PJN/03/2019 tanggal 20 Maret 2019,dimana terdakwa selaku Kepala Cabang PT.

Swadharma SaranaInformatika (SSI) Sentra Operasi Ternate yang diangkat berdasarkan suratkeputusan Nomor : SSI/DIR.SK/261/2019 tanggal 15 April 2019, yangmempunyai tugas dan tanggungjawab sebegai berikut :(1) Memastikan seluruh aktifitas operasional jasa cash management, servicemaintenance (FLM dan SLM) ATM dan ATM non tunai, SDM, SRM padaunit cabang operasi agar berjalan dengan baik;(2) Bertanggung jawab atas aktifitas kegiatan administrasi pencatatan kegiatanoperasional cash management, service

G4S Cash Service an. FERDY Y.M. ITEM- Uang tunai sebesar Rp. 40.000.000,R09;- 1 (satu) buah buku rekening Bank Mandiri an. INDRAWATI nomor rekening : 149.00.0451192.1- Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000,R09; - 1 (satu) buah buku rekening Bank Mandiri an. KATEMI nomor rekening : 149.00.0655600.7 dipergunakan dalam perkara lain atas nama PERWANTO Bin SAHUDIN ; 6.

G4S CASH SERVICEBalikpapan, kemudian terdakwa selaku Petugas Custody PT.

G4S Cash Service untuk delivery ke Banklain/nasabah, kemudian oleh bagian Planing & Controling Cash In Transit (CIT) PT.

G4S Cash Balikpapan, sepengetahuan saksi PT.

G4S Cash Services yaitu sejak tahun 2008,jabatan terdakwa sebagai karyawan training Cash In Transit PT G4S Cash Service Balikpapan,PT G4S Cash Service bergerak dibidang jasa pengiriman dan pengawalan uang dan barangberharga, tugas dan tanggung jawab terdakwa sebagai driver dan custody pengiriman uang padasaat itu ;Menimbang, bahwa pada hari Senin tanggal 21 Mei 2012 sekira jam 08.00 Wita terdakwaberangkat untuk mengirimkan uang dari kantor G4S Cash Services Balikpapan menuju keSamarinda, pada saat

G4S Cash Services yaitu sejak tahun 2008,jabatan terdakwa sebagai karyawan training Cash In Transit PT G4S Cash Service Balikpapan,4243PT G4S Cash Service bergerak dibidang jasa pengiriman dan pengawalan uang dan barangberharga, tugas dan tanggung jawab terdakwa sebagai driver dan custody pengiriman uang padasaat itu ;Menimbang, bahwa pada hari Senin tanggal 21 Mei 2012 sekira jam 08.00 Wita terdakwaberangkat untuk mengirimkan uang dari kantor G4S Cash Services Balikpapan menuju keSamarinda, pada

200,000,0014:57:16 0.0017/06/14 SA Cash Withdrawal 20,000,00011:28:56 .0023/06/14 SA Cash Withdrawal 200,000,0015:10:18 0.0025/06/14 SA Cash Withdrawal 150,000,0010:41:33 0.0025/06/14 SA Cash Withdrawal 40,000,00015:16:49 .0003/07/14 SA Cash Withdrawal 75,000,00014:28:37 .0004/07/14 SA Cash Withdrawal 25,000,00012:12:21 .0008/07/14 SA Cash Withdrawal 30,000,00013:57:04 .0010/07/14 SA Cash Withdrawal 200,000,0014:55:05 0.0010/07/14 SA Overbooking SA 100,000,0015:04:38 0.0011/08/14 SA Cash Withdrawal

14 SA Cash Dep NoBook 50,000,00011:22:55 .0O18/06/14 SA Cash Dep NoBook 30,000,00014:00:23 .0024/06/14 SA Cash Dep NoBook 195,000,0015:17:00 0.0026/06/14 SA Cash Dep NoBook 120,000,0014:48:36 0.0027/06/14 SA Cash Dep NoBook 38,000,00010:46:44 .0004/07/14 SA Cash Dep NoBook 25,000,00011:11:09 .0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 60,000,00012:23:01 .0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 145,000,00 Halaman 26 dari 128 Putusan Pidana Nomor 65/PID/2017/PT.BTN 12:36:23 0.0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 40,000,00013:46

200,000,00014:57:16 .0017/06/14 SA Cash Withdrawal 20,000,000.11:28:56 0023/06/14 SA Cash Withdrawal 200,000,00015:10:18 .0025/06/14 SA Cash Withdrawal 150,000,00010:41:33 .0025/06/14 SA Cash Withdrawal 40,000,000.15:16:49 0003/07/14 SA Cash Withdrawal 75,000,000.14:28:37 0004/07/14 SA Cash Withdrawal 25,000,000.12:12:21 0008/07/14 SA Cash Withdrawal 30,000,000.13:57:04 0010/07/14 SA Cash Withdrawal 200,000,00014:55:05 .0010/07/14 SA Overbooking SA 100,000,00015:04:38 .0011/08/14 SA Cash Withdrawal

/14 SA Cash Dep NoBook 50,000,00011:22:55 .0O18/06/14 SA Cash Dep NoBook 30,000,00014:00:23 .0024/06/14 SA Cash Dep NoBook 195,000,0015:17:00 0.0026/06/14 SA Cash Dep NoBook 120,000,0014:48:36 0.0027/06/14 SA Cash Dep NoBook 38,000,00010:46:44 .0004/07/14 SA Cash Dep NoBook 25,000,00011:11:09 .0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 60,000,00012:23:01 .0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 145,000,0012:36:23 0.00 Halaman 56 dari 128 Putusan Pidana Nomor 65/PID/2017/PT.BTN 10/07/14 SA Cash Dep NoBook 40,000,00013:46

:16 0002/06/14 SA Cash Dep NoBook 29,000,000.014:26:07 018/06/14 SA Cash Dep NoBook 50,000,000.011:22:55 018/06/14 SA Cash Dep NoBook 30,000,000.014:00:23 024/06/14 SA Cash Dep NoBook 195,000,000.15:17:00 0026/06/14 SA Cash Dep NoBook 120,000,000.14:48:36 0027/06/14 SA Cash Dep NoBook 38,000,000.010:46:44 004/07/14 SA Cash Dep NoBook 25,000,000.011:11:09 010/07/14 SA Cash Dep NoBook 60,000,000.012:23:01 010/07/14 SA Cash Dep NoBook 145,000,000.12:36:23 0010/07/14 SA Cash Dep NoBook 40,000,000.013

Putusan Pengadilan Pajak Nomor : PUT.43653/PP/M.XIII/12/2013Jenis PajakTahunPajakPokok SengketaMenurut TerbandingMenurut PemohonMenurut Majelis: Pajak Penghasilan Pasal 23: 2009: bahwa yang menjadi pokok sengketa adalah Koreksi DPP Pajak Penghasilan Pasal23 Masa Pajak Januari 2009 berupa pemberian hadiah cash reward kepadanasabah yang ikut dalam program Dynafes sebesar Rp1.341.430.452,00: bahwa koreksi hadiah dan penghargaan sebesar Rp15.167.590.252,00 (untuk MasaPajak Januari 2009 sebesar Rp1.341.430.452,00

KEP395/PJ/2001 tanggal 13 Juni 2001 termasuk dalam pengertianhadiah/ penghargaan yang harus dipotong Pajak Penghasilan Pasal 23 olehPemohon Banding;bahwa menurut Majelis, baik secara tersurat dalam Surat Banding maupun dalampenjelasan yang disampaikan Pemohon Banding dalam persidangan, PemohonBanding menyatakan bahwa cash reward merupakan pemberian hadiah;bahwa namun demikian menurut Pemohon Banding, program cash rewards Dynafesseharusnya tidak dikenakan Pajak Penghasilan Pasal 23 dengan alasan antara

;bahwa menurut Pemohon Banding, Cash reward dalam program Dynafes termasukdalam pengertian hadiah yang tidak dikenakan Pajak Penghasilan karena Cashreward diberikan tanpa diundi dan untuk mendapatkan cash reward dalam programDynafes, nasabah tidak melakukan kegiatan atau jasa dan kegiatan lainnya sepertimemberikan konsultasi atau mengikuti perlombaan;bahwa dalam persidangan, sehubungan dengan pertanyaan Majelis tentang apakahbagi nasabah yang melakukan transaksi yang sama dengan transaksi sebagaimanadicakup

;Selanjutnya nasabah melakukan transaksi harian sebagai dasar perhitungan cashrewards;bahwa berdasarkan halhal tersebut di atas, Majelis berpendapat sebagai berikut:bahwa pemberian berupa cash rewards termasuk pengertian hadiahbahwa tidak semua nasabah Pemohon Banding yang melakukan transaksi yangsama dengan transaksi yang dicakup dalam program dynafes mendapatkan cashrewards namun cash rewards tersebut hanya diberikan kepada nasabah yangmengikuti program Dynafes (Dinamic Fee System) dengan terlebih

dahulu telahmengisi formulir dan menandatangani Perjanjian Program Dynafes (Dinamic FeeSystem) ;bahwa pemberian hadiah berupa cash rewards tersebut tidak diterima langsung olehkonsumen akhir pada saat pembelian jasa namun baru diberikan setiap akhir bulanberdasarkan akumulasi transaksi yang terjadi pada bulan yang bersangkutan;MenimbangMenimbangMenimbangMenimbangMengingatMemutuskanbahwa mempertimbangkan halhal tersebut di atas, Majelis berpoendapat pemberianhadiah berupa cash rewards sebagaimana

Cash Boxsenilai Rp. 3.459.100, (tiga juta empat ratus lima puluh sembilanseratus rupiah) yang dibuat oleh Anggi Sihombing Rp. 26.145.000,(dua puluh enam juta seratus empat puluh lima ribu) yang dibuat olehDesy Suhartina 1 (satu) buah cash box merk Kenko seri CB898L warna biru yangtelah rusak karena dicongkel pelaku pencurian 1 (satu) buah cash box merk Ichiban seri D3000 warna hijau yangtelah rusak karena dicongkel pelaku pencurianDikembalikan kepada PT.

Kridit Plus, 1(satu) lembar Berita Acara Cash Opname dana talangan KMBKridit Plus, 1 (satu) lembar Berita Acara Stok Opname Kasir KriditPlus, 1 (satu) buah Cash Box merk Kenko seri CB 898L, 1 (satu)buah Cash Box merk Ichiban seri D3000, 1 (satu) buah pladismerk hp yang berisi rekaman CCTV, 1 (satu) buah cincin emasseberat 3,35 gram dengan nomor registrasi penggadaian 001941dan 1 (satu) buah cincin emas seberat 3,35 gram dengan nomorregistrasi penggadaian 000912.

Cash Kredit Plus CabangPrabumulih tertanggal 18 April 2015 dengan jumlah uang yangdimasukkan ke dalam ratus lima puluh sembilan Cash Box senilai Rp.3.459.100, (tiga juta empat ratus lima puluh sembilan seratus rupiah)yang dibuat oleh Anggi Sihombing Rp. 26.145.000,(dua puluh enam jutaseratus empat puluh lima ribu) yang dibuat olen Desy Suhartina1 (satu) buah cash box merk Kenko seri CB898L warna biru yang telahrusak karena dicongkel pelaku pencurian1 (satu) buah cash box merk Ichiban seri D3000 warna

Menetapkan barang bukti berupa : 1 (satu) lembar Berita Acara Stok Opname Petty Cash Kredit PlusCabang Prabumulih tertanggal 18 April 2015 dengan jumlah uangyang dimasukkan ke dalam ratus lima puluh sembilan Cash Boxsenilai Rp. 3.459.100, (tiga juta empat ratus lima puluh sembilanseratus rupiah) yang dibuat oleh Anggi Sihombing 1 (satu) lembar Berita Acara Cash Opname dana talangan KMB KreditPlus Cabang Prabumulih tertanggal 18 April 2015 dengan jumlah uangyang dimasukkan ke dalam Cash Box senilai

Makan dll DeaAyu Silviani di BulanApril 2015(Cash) 1102042015Rp1,000,000.00Bayar Gaji BulanMaret PembantuRumah Tangga (Cash) 1212042015Rp1,000,000.00Pembayaran ListrikBulan Maret (Transferke Dea Ayu Silviani) 1301052015Rp1i0,500,000.00Gaji Bulan AprilSutrysno Airlambangdari PT.HoncoPrimatama (Transfer) 1402052015Rp5,000,000.00Uang Makan dil DeaAyu Silviani di BulanMei 2015 (Cash) 1502052015Rp1,000,000.00Bayar Gaji Bulan MeiPembantu RumahTangga (Cash) 1610052015Rp/784,522.00Pembayaran ListrikBulan

Mei (Transfer) 1701062015Rp1,000,000.00Bayar Gaji Bulan MeiPembantu RumahTangga (Cash) 1816062015Rp10,500,000.00Gaji Bulan MeiSutrysno Airlambangdari PT.HoncoPrimatama (Transfer) 1919062015Rp3,500,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di Bulan Juni2015(Cash) 2021062015Rp4,000,000.00Uang KebutuhanDirumah di Bulan Juni2015 (Cash) 2101072015Rp1,000,000.00Bayar Gaji Bulan JuniPembantu RumahTangga (Cash) 2204072015Rp10,500,000.00Gaji Bulan JuniSutrysno Airlambangdari PT.HoncoPrimatama (Transfer) 2304072015Rp2,000,000.00Uang

Transport kerjaBulan Juli (Cash) 2409072015Rp5,000,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di Bulan Juli2105(Cash) 25 10072015 Rp500,000.00 THR PembantuRumah Tangga (Cash) Hal. 25 dari 64 hal Putusan Nomor 303/Pdt.G/2019/PA.CN 2601082015Rp1,000,000.00Bayar Gaji Bulan JuliPembantu RumahTangga (Cash) 2703082015Rp10,500,000.00Gaji Bulan JuliSutrysno Airlambangdari PT.HoncoPrimatama (Transfer) 2803082015Rp4,200,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di BulanAgustus 2015(Cash) 2903082015Rp660,446.00Pembayaran ListrikBulan

Agustus(Transfer) 3003082015Rp111,900.00Pembayaran PDAMBulan Agustus(Transfer) 3101092015Rp1,500,000.00Bayar Gaji +Pesangon BulanAgustus PembantuRumah Tangga (Cash) 3203092015Rp10,500,000.00Gaji Bulan AgustusSutrysno Airlambangdari PT.HoncoPrimatama(Transfer) 3303092015Rp5,000,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di BulanSeptember2015(Cash) 3413092015Rp80,300.00Pembayaran PDAMBulan September(Transfer) 3518092015Rp250,000.00Weekend Makan diluarRumah BersamaKeluarga(Cash) 3619092015Rp262,000.00Weekend

Makan diluarRumah BersamaKeluarga(Cash) 3703102015Rp2,500,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di BulanOktober (Cash) 3806102015Rp650,000.00Pembayaran ListrikBulan Oktober(Transfer) 39 05112015 Rp2,500,000.00 Uang Makan Dea AyuSilviani di BulanNovember 2015(Cash) Hal. 26 dari 64 hal Putusan Nomor 303/Pdt.G/2019/PA.CN 4029122015Rp1,500,000.00Dana Bantuan dariOrangtua SutrysnoAirlambang (Transfer) 4129122015Rp1,000,000.00Uang Makan Dea AyuSilviani di BulanDesember 2015(Cash) 4201022016Rp7,500,000.00Gaji

- 1(satu) set Wifi Router

- 4 (empat) buah kamera tersembunyi yang dimodifikasi menyerupai Tap Cash e-money BNI.

Dirampas untuk dimusnahkan.

- 1 (satu) unit mobil merk Suzuki Splash warna silver DK 1141 JD atas nama I KETUT SUECA alamat Jl.

Yanko Naydenov Borisov untukmemasang kamera tersembunyi yang dimodifikasi menyerupai Tap Cash emoney BNI di mesin ATM Bank BNI kode mesin S1GNNAO66 CangguBoutique yang berlokasi di JI.

Metodi AngelovNikolov dan ditemukan barang berupa kamera tersembunyi yang dimodifikasimenyerupai Tap Cash emoney BNI yang disimpan pada saku celana sebelahkanan, dimana barang tersebut sebelumnya diambil di mesin ATM Bank BNItersebut.> Bahwa kemudian dilakukan intrograsi terhadap terdakwa 1. MetodiAngelov Nikolov dimana memang benar pernah memasang kameratersembunyi yang dimodifikasi menyerupai Tap Cash emoney BNI bersamadengan terdakwa 2.

tersembunyi yang dimodifikasi menyerupai Tap Cash emoney BNI di mesin ATM Bank BNI tersebut, yaitu di dLumbung Residence,Jalan Nakula, Gang BaikBaik, Seminyak, Kuta, Badung.

Jenis SPD Motor, Model Solo, Thn 2006, No.Rangka/ NIK MH34D700163100459, No.mesin 4D7100471, Nama Pemilik Irfan Andriadi63. 3 (tiga) lembar formulir transfer Citibank Nomor 218511 dari rekening Nomor 8000102065 atas nama SURYATI T BUDIMAN kepada rekening Nomor 1053007337 atas nama ADJITO ANGGANI untuk pembayaran mobil Hummer putih pada tanggal 9/6/10, contoh specimen tanda tangan ANJITO ANGGANI dan Gusst Logbook atas nama Suryati Teguh Budiman;64. 1 (satu) lembar asli memorandum uraian pekerjaan cash

supervisor berlaku efektif Januari 2000 darl Citibank;65. 1(satu) lembar asli memorandum uraian pekerjaan cash officer berlaku efektif Januari 2000 dari Citibank;66. 1 (satu) lembar persetujuan pembukaan rahasia Bank atas nama N SUSETYO SUTADJI bermaterai tanggal 11 Maret 2011;67. 1 (satu) lembar persetujuan pembukaan rahasia Bank atas nama ROHLI B PATENI bermaterai tanggal 11 Maret 2011;68. 1(satu) lembar persetujuan pembukaan rahasia Bank atas nama SURYATI TEGUH BUDIMAN bermaterai tanggal

SARWAHITA GLOBAL MANAGEMENT dari tanggal 05-08-2008 s/d 15-10-10 dan aplikasi pembukaan rekening dan bukti transfer:- Tanggal 14-08-2009 Rp.7.000.000.000,- cash;- Tanggal 26-08-2009 BG 108527 Rp.4.000.000.000,-;- Tanggal 26-08-2009 Transfer ke exclusive Rp.4.000.000.000,-;- Tanggal 28-08-2009 Transfer ke MCI sebesar Rp.4.000.000.000,- dan BG 108626;196. Fotocopy mutasi 01.074.00.20.155119 dan 01.074.00.10.779777 dari tanggal 14-08- 2009 s/d 25-03-2011 dan aplikasi pembukaan rekening;-197.

Fotocopy Standar Prosedur Operasi Mega Cash Transfer Keluar No. SOP-OPDD-36.04 tanggal 15 Nopember 2005 ;203. Fotocopy Standar Prosedur Operasi Mega Cash Penarikan Tunai No. SOP-OPDD-36.02 tanggal 15 Nopember 2005 ;204. Fotocopy Standar Prosedur Operasi Mega Cash-Pemindahbukuan No. SOP-OPDD36.03 tgl 15.11.2005;205. Fotocopy surat edaran tentang kebijakan dan prosedur operasional mega First No.SE.046/DIRBM/06 tgl 02 Mei 2006 ;206.

Supervisor dan Cash Officer, yangbisa saya jelaskan mungkin garis besarnya saja, kalau teller biasanya ada Cashlimit diatas Cash limit itu harus di verifikasi oleh Cash Officer, Cash limitnya 300juta ;Bahwa Setiap tahun berubah, jadi berubahrubah yang saya tahu 2010 limitnya300 juta ;Bahwa tugas dari Cash Officer atau Cash Supervisor yang saya tahu, harusnyamelakukan Verifikasi terhadap completeness document dan verifikasi terhadaptanda tangan terhadap Nasabah dan mengecek ada saldo atau tidak ;

Officer atau di Cash Supervisortetap identitas tidak perlu, karena teller dan Cash Supervisor dan Cash Officernyatidak bertemu dengan Nasabah ;Bahwa Teller, maupun Cash officer dan Cash Supervisor hanya mencocokkantanda tangan saja ;Bahwa tugas teller tidak hanya mencocokkan tanda tangan, Memeriksa formulirtransfer kelengkapannya ;Bahwa kalau SOP tentang mekanisme pencocokkan tanda tangan tidak ada diaturlebih rinci, cara mencocokkan ;Bahwa yang setahu saya mengenai metoda pencocokkan di Citibank

Officer atau CashSupervisor didalam formulir transfer tersebut memang sebegitu pentingnya,sampai tanggung jawabnya ada di Cash Officer sama Cash Supervisor, secaraspecifik tidak ada IOM 30 tapi merupakan suatu tanggung jawab dari Cash ;Bahwa saya belum punya pengalaman tanpa adanya paraf dari cash Officermaupun Cash Supervisor transaksi jalan terusBahwa di Citibank saya sebagai Branch Service Regional Head saya datang kecabang melakukan visit banyak sample yang saya ambil untuk di review dalamsatu

Cash officer dan cash Supervisor sama bahwa tidak akan melakukan parafkarena masih dibawah limit teller itu sesuai dengan SOP ;Bahwa dalam arti transaksi tidak diverifikasi ulang oleh cash supervisor atau cashofficer tetapi transaksi itu cash supervisor dan cash officer akan mengirimkantransmital ke bagian kliring ;Bahwa diatas limit diproses tapi teller tidak memberikan paraf disini, tidak karenacash officer akan mengembalikan ke teller ;Bahwa kalau oleh Teller di paraf masuk ke Cash Officer antara

Officer dan Cash Supervisor, kalau Cash Officer tugasnyasama dengan Cash Supervisor Cuma yang membedakan bahwa saya report keCash Supervisor dan cash Supervisor yang memberikan penilaian atas kerja saya ;Bahwa didalam untuk menentukan bahwa setelah yang dibawah baik yangdibawah limit maupun diatas limit setelah melalui saya transaksi itu jadi pertamaitu diterima oleh Teller, setelah teller terima, setelah teller mengecek semuanyadia akan memberikan kepada Cash Officer atau Cash Supervisor melaluiMassanger

olehTerdakwa ;Permohonan dana cash yang ditujukan kepada Ibu Nita tanggal 23Oktober 2008 sebesar Rp320.000.000,00 (tiga ratus dua puluh jutarupiah) dan diberikan satu lembar cek Bank BNI No.

Intigarminto Persada telah memberikan dana cash kepada PT.Raphaelindo Nusantara melalui Terdakwa selaku Direktur sejak bulanJanuari 2008 sampai dengan September 2009.

DAM Unit Sekura yang telah terjualsecara cash / kontan namun uang pembelian secara cash / kontan darikonsumen tersebut telah saksi gunakan secara pribadi dan tidak saksi setorke PT. DAM Cabang Sambas, karena takut hal tersebut diketahui oleh timaudit PT.

melakukan penipuanyang mana Konsumen yang telah membeli sepeda motor secara cash / kontandi PT. DAM diajukan secara Kredit ke Pihat PT. ADIRA FINANCE tersebut yaitudengan cara meminta data Konsumen yang telah membeli sepeda motorsecara cash / kontan di PT.

telah membeli secara cash/kontan dan diubah menjadikredit oleh Terdakwa dan saksi Budiono ada sebanyak 15 (lima belas)konsumen.Bahwa Tidak, Ke 15 ( lima belas ) kosumen yang telah membeli sepeda motorsecara cash / kontan di PT.

Konsumen yang telah membeli secara cash/kontan dan diubahmenjadi kredit oleh Terdakwa dan saksi Budiono ada sebanyak 15 (lima belas)konsumen.Bahwa benar Ke 15 ( lima belas ) kosumen yang telah membeli sepeda motorsecara cash / kontan di PT.

Cash and Kredittersebut lalu mengambil barangbarang tersebut dan menyembunyikanyakedalam sebuah lemari barang yang akan terdakwa antarkan kepadakonsumen setelah keluar dari CV.

Cash and Kreditmilik saksi Anwar Junaidi Girsang, dan akibat dari perbuatan terdakwa CV. Cash andKredit mengalami kerugian sejumlah Rp. 15.000.000, (lima belas juta rupiah);Menimbang, bahwa perbuatan Terdakwa mengambil dan telah menjual 1 (satu)buah kamera merk Canon dan 1 (satu) buah Handycamp merk Sony, milik CV. Cash andKredit milik saksi Anwar Junaidi Girsang tidak memiliki izin dari pihak CV.

Hal ini sangat berbeda dengan cash reward dalamprogram Dynafes yang dalam proses keberatan telah diakui pemohonbanding sebagai hadiah. Dengan demikian, "Membership RewardProgram" tidak dapat disamakan dengan program Dynafes sehinggaalasan Pemohon Banding tidak dapat diterima.: bahwa Pemberian cash reward diberikan kepada nasabah yangmenandatangani kontrak cfm.

karena Cash reward diberikan tanpa diundi dan untukmendapatkan cash reward dalam program Dynafes, nasabah tidakmelakukan kegiatan atau jasa dan kegiatan lainnya seperti memberikankonsultasi atau mengikuti perlombaan.bahwa dalam persidangan, sehubungan dengan pertanyaan Majelistentang apakah bagi nasabah yang melakukan transaksi yang samadengan transaksi sebagaimana dicakup dalam program Dynafes namunnasabah tersebut tidak mengisi formulir aplikasi dan menanda tanganiperjanjian akan mendapatkan hadiah

Dynafes (Dinamic Fee System) ialah salah satu produk PemohonBanding berupa program cash reward yang ditawarkan kepada paranasabah melalui aplikasi tersendiri. Nasabah perlu mengisi formuliraplikasi untuk ikut program Dynafes. Bagi nasabah yang tidak maumengisi aplikasi maka tidak akan mendapat cash rewards,2.

Selanjutnya nasabah melakukan transaksi harian sebagai dasarperhitungan cash rewards.bahwa berdasarkan halhal tersebut di atas, Majelis berpendapat sebagaiberikut:e bahwa pemberian berupa cash rewards termasuk pengertian hadiah,e bahwa tidak semua nasabah Pemohon Banding yang melakukantransaksi yang sama dengan transaksi yang dicakup dalam programdynafes mendapatkan cash rewards namun cash rewards tersebuthanya diberikan kepada nasabah yang mengikuti program Dynafes(Dinamic Fee System) dengan terlebih

dahulu telah mengisi formulirdan menandatangani Perjanjian Program Dynafes (Dinamic FeeSystem),e bahwa pemberian hadiah berupa cash rewards tersebut tidak diterimalangsung oleh konsumen akhir pada saat pembelian jasa namun barudiberikan setiap akhir bulan berdasarkan akumulasi transaksi yangterjadi pada bulan yang bersangkutan.bahwa mempertimbangkan halhal tersebut di atas, Majelis berpendapatpemberian hadiah berupa cash rewards sebagaimana yang PemohonBanding lakukan tidak memenuhi kriteria sebagai

Indomobil Finance Cabang Patrol Kabupaten Indramayu ;- 3 (tiga) bukti Cipyan pembayaran Cash pembelian sepeda motor di dealer Wijaya Motor Haurgelis an. RUSJANA, MUHAMAD RIKI Bin CAKRA dan Sdr. ANDI SISWANDI;- 27 (dua puluh tujuh) bendel akta jaminan Fidusia;Dikembalikan kepada PT. Indomobil Finance Cabang Patrol Kabupaten Indramayu melalui saksi OKA SAPUTRA, STP Bin SLAMET. AK;6. Membebankan biaya perkara kepada terdakwa sebesar Rp. 2.000,- (dua ribu rupiah) ;

Indomobil Finance Cabang Patroljuga mendapat komplain dari para konsumen yang telah melakukan pembayaransecara cash kemudian saksi Oka Saputra, STP Bin Slamet AKmengkonfirmasikan hal tersebut kepada terdakwa selaku Account Officer danterdakwa mengakui bahwa para konsumen tersebut telah melakukanpembayaran secara cash tetapi oleh terdakwa dibuat aplikasi kredit fiktifsehingga saksi Oka Saputra, STP Bin Slamet AK menyuruh saksi Suherman Bin(Aim) Warji selaku kolektor untuk mendata ulang para konsumen

Siswadi mengajukan Yamaha New Vixion wama merah tahun 2014.Bahwa adapun masing masing harga sepeda motor yang sudah dibayar olehkonsumen secara cash ke dealer Wijaya Motor Haurgeulis sesuai data konsumenyang menunggak baru mendapatkan tiga bukti kwitansi konsumen yang sudahmelakukan pembelian secara cash yaitu Rusjana, Muhamad Riki Bin Cakra danAndi Siswadi.Bahwa pengajuan kredit yang diajukan oleh terdakwa ke PT.

motor secara cash berupa (satu)lembar kwitansi pembeli cash atas nama And!

STNK dari dealerwijaya motor haurgeulis sedangkan BPKB nya saksi belum menerima.Bahwa bukti bahwa saksi membeli sepeda motor tersebut secara cash burupa (satu) lembar kwitansi uang sejumlah Rp. 2.000.000, (dua juta rupiah) untukpembayaran Dp pembelian 1 (satu) unit motor Jupiter MX (cash) sisa Rp.15.300.000, (lima belas juta tiga ratus ribu rupiah) pada tanggal 07 Januari2014 kepada Sdri.

Indomobil FinanceCabang Patrol Kabupaten Indramayu3 (tlga) bukti copyan pembayaran cash pembelian sepeda motor di dealerWijaya Motor Haurgeulis an. RUSJANA, MUHAMAD RIKI Bin CAKRA danSdr.

Outlet Bandung TKIBilyet Giro Nomor IJ 273442 tanggal 24 Mei 2014 sebesar Rp. 62.400.000, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKIBilyet Giro Nomor IJ 273443 tanggal 28 Mei 2014 sebesar Rp. 44.628.500, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKIBilyet Giro Nomor IJ 272626 tanggal 29 Mei 2014 sebesar Rp. 20.231.100, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKIBilyet Giro Nomor IJ 272627 tanggal 31 Mei 2014 sebesar Rp. 22.527.600, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKIBilyet

Bilyet Giro Nomor IJ 273428 tanggal 20 Mei 2014 sebesar Rp. 57.491.200, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI2. Bilyet Giro Nomor IJ 273442 tanggal 24 Mei 2014 sebesar Rp. 62.400.000, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI3. Bilyet Giro Nomor IJ 273443 tanggal 28 Mei 2014 sebesar Rp. 44.628.500, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI4. Bilyet Giro Nomor IJ 272626 tanggal 29 Mei 2014 sebesar Rp. 20.231.100, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI5.

Bilyet Giro Nomor IJ 272627 tanggal 31 Mei 2014 sebesar Rp. 22.527.600, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI6. Bilyet Giro Nomor IJ 272628 tanggal 03 Juni 2014 sebesar Rp. 520.288.200, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI7. Bilyet Giro Nomor IJ 272629 tanggal 04 Juni 2014 sebesar Rp. 21.141.800, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI8. Bilyet Giro Nomor IJ 272630 tanggal 05 Juni 2014 sebesar Rp. 22.644.500, dariBank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI9.

, dari Bank Mandiri Cabang Cash Outlet Bandung TKI.

SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0020Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0021Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 8,000,000.002Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 25,000,000.004Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.007Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0010Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0016Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SAUFI 15,000,000.0021Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0028Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0031Jan2013

Rekening Bank Mandiri nomor : 031000714444Oatas nama HUSIN ALIHASAN :TANGGAL KOTRAN KETERANGAN NOMINAL26Nov2012 2111 SA Cash Dep NoBook ARI 13,000,000.001Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 100,000,000.003Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 40,000,000.005Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 45,000,000.0012Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 59,000,000.0015Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 50,000,000.0022Jul2013 2111 SA Cash Dep NoBook ARIYANI 200,000,000.0024Jul2013 2111 SA Cash

2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0020Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0021Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 8,000,000.002Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 25,000,000.004Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.007Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0010Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0016Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SAUFI 15,000,000.0021Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0028Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0031Jan2013

2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0017Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0020Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 10,000,000.0021Dec2012 2111 SA Cash Dep NoBook SOPI 8,000,000.002Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 25,000,000.004Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.007Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0010Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0016Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SAUFI 15,000,000.0021Jan2013 2111 SA Cash Dep NoBook SOFI 10,000,000.0028Jan2013

SetelahHalaman 3 dari 25 Putusan Nomor 184/Pid.B/2021/PN Sel.itu terdakwa mengantar barang pesanan dengan sistem pembayaran COD(cash on delivery) para konsumen sesuai dengan alamat tujuan konsumendan konsumen telah menerima paket kiriman barangnya, lalu terdakwamenerima langsung uang dengan sistem pembayaran COD (cash ondelivery) dari para kKonsumen.e Bahwa setelah terdakwa menerima uang pembayar COD (cash on delivery)dari konsumen, terdakwa tidak langsung mentransfer uang hasil pembayarCOD (cash

Setelahitu terdakwa mengantar barang pesanan dengan sistem pembayaran COD(cash on delivery) para konsumen sesuai dengan alamat tujuan konsumendan konsumen telah menerima paket kiriman barangnya, lalu terdakwamenerima langsung uang dengan sistem pembayaran COD (cash ondelivery) dari para kKonsumen.Halaman 5 dari 25 Putusan Nomor 184/Pid.B/2021/PN Sel.e Bahwa setelah terdakwa menerima uang pembayar COD (cash on delivery)dari konsumen, terdakwa tidak langsung mentransfer uang hasil pembayarCOD (cash

dengan transaksi secara COD (cash OnDelivery) jasa pengiriman SICEPAT EKSPRES.

mengenal kurir yang menerima pembayaran COD(cash On delivery) dari terdakwa sekira bulan September 2020 pukul15.01 wib tersebut.

SICEPAT EKSPRES INDONESIA setelah selesai mensortibarangbarang dan men secan lalu terdakwa mengantar barang tersebutkepada konsumen sesuai dengan alamat yang ditujuh yang dilakukanpembayaran dengan cara COD (cash on delivery).Menimbang, bahwa setelah terdakwa menerima uang pembayar COD(cash on delivery) dari kKonsumen, terdakwa tidak langsung mentransfer uanghasil pembayar COD (cash on delivery) ke PT.

TOKO PEMBAYARAN JUMLAH(CASH/BG)1. DEDY JAYA BCA Rp. 1.566.000,002. MALYBU CASH Rp. 49.000,003. PUTRAJAYA CASH Rp. 955.000,004. BANOLI CASH Rp. 1.566.000,00 5. MAESTRO CASH Rp. 1.200.000,00CASH Rp. 333.000,006. RATU JASA Rp. 680.000,007. ANS VRS BNI Rp. 1.470.000,008. AUTO CASH Rp. 280.000,00CENTER9. BINTAR BRI Rp. 3.000.000,0010. FAJAR CIMB NIAGA Rp. 1.650.000,00INDAHDANAMON Rp. 2.600.000,0011. GRAHA MTR CASH Rp. 1.972.500,0012. JOs CASH Rp. 408.000,0013. KOTA BARU CASH Rp. 1.500.000,0014.

KING CASH Rp. 1.044.000,0023. C&O CASH Rp. 500.000,00CASH Rp. 1.000.000,00CASH Rp. 1.080.000,0024. KLINIK CASH Rp. 135.000,00CASH Rp. 500.000,00CASH Rp. 400.000,0025. BERKAH CASH Rp. 150.000,00MOTOR26.

TOKO PEMBAY ARAN JUMLAH(CASH/BG)1. DEDY JAYA BCA Rp. 1.566.000,002. MALYBU CASH Rp. 49.000,003. PUTRAJAYA CASH Rp. 955.000,004. BAN OLI CASH Rp. 1.566.000,005. MAESTRO CASH Rp. 1.200.000,00CASH Rp. 333.000,006. RATU JASA Rp. 680.000,007. ANS VRS BNI Rp. 1.470.000,008. A ENTE CASH Rp. 280.000,009. BINTAR BRI Rp. 3.000.000,0010. FAJAR CIMB NIAGA Rp. 1.650.000,00INDAHDANAMON Rp. 2.600.000,0011. GRAHA MTR CASH Rp. 1.972.500,0012. JOS CASH Rp. 408.000,0013. KOTA BARU CASH Rp. 1.500.000,0014.

TOKO PEMBAY ARAN JUMLAH(CASH/BG)1. DEDYJAYA BCA Rp. 1.566.000,002. MALYBU CASH Rp. 49.000,003. PUTRAJAYA CASH Rp. 955.000,004. BAN OLI CASH Rp. 1.566.000,005. MAESTRO CASH Rp. 1.200.000,00CASH Rp. 333.000,006. RATU JASA Rp. 680.000,007. ANS VRS BNI Rp. 1.470.000,008. AUTO CASH Rp. 280.000,00CENTER 9. BINTAR BRI Rp. 3.000.000,0010. FAJAR CIMB NIAGA Rp. 1.650.000,00INDAHDANAMON Rp. 2.600.000,0011. GRAHA MTR CASH Rp. 1.972.500,0012. JOS CASH Rp. 408.000,0013. KOTA BARU CASH Rp. 1.500.000,0014.

TOKO PEMBAY ARAN JUMLAH(CASH/BG)1. DEDYJAYA BCA Rp. 1.566.000,002. MALYBU CASH Rp. 49.000,003. PUTRAJAYA CASH Rp. 955.000,004. BANOLI CASH Rp. 1.566.000,005. MAESTRO CASH Rp. 1.200.000,00CASH Rp. 333.000,006. RATU JASA Rp. 680.000,007. ANS VRS BNI Rp. 1.470.000,008. AUTO CASH Rp. 280.000,00CENTER9. BINTAR BRI Rp. 3.000.000,0010. FAJAR CIMB NIAGA Rp. 1.650.000,00INDAHDANAMON Rp. 2.600.000,0011. GRAHA MTR CASH Rp. 1.972.500,0012. JOS CASH Rp. 408.000,0013. KOTA BARU CASH Rp. 1.500.000,0014.

Payment Incentive, Cash Discount, dan Rebate ke Retailer bukanmerupakan penghasilan dalam bentuk hadiah/penghargaan;Bahwa biayabiaya Potongan Penjualan tersebut di atas bukanmerupakan objek PPh pasal 23 atas hadiah dan penghargaan denganalasan dan penjelasan Pemohon Banding adalah sebagai berikut:Biaya Cash Discount, Rabate dan Incentive merupakan biaya dalamrangka transaksi Jual beli antara Pemohon Banding sebagai penjualdan para Dealer sebagai pembeli;Bahwa Biaya Cash Discount, Rabate dan Incentive

Berdasarkan buktibukti tersebut Terbanding seharusnyadapat melihat bahwa pemberian discount terjadi setelah transaksi jual beliterjadi dan faktur pajak telah diserahkan kepada Dealer,Bahwa dengan kondisi dimana Cash Discount, Rebate dan Incentive tidakdilaporkan dalam Faktur Pajak, substansi biaya Cash Discount, Rabatedan Incentive adalah tetap, yaitu sebagai potongan harga.

Koreksi atas Cash Discount sebesar Rp20.830.156.190;e Bahwa dalam persidangan, Termohon PeninjauanKembali (semula Pemohon Banding) memberikandata sebagai berikut: Skema pemberian Cash Discount; Ledger account 2519000accrued Cash Discount, Jurnal pencatatan Cash Discount, Sample dokumen Cash Discount berupa jurnalvoucher, kuitansi perhitungan Cash Discount, surattagihan, Faktur Pajak, bukti pembayaran daridealer; Audit report tahun 2008; Perjanjian kerja sama antara TermohonPeninjauan Kembali (semula

Pembeli;Bahwa dari jurnal yang ditunjukkan oleh TermohonPeninjauan Kembali (Ssemula Pemohon Banding)berikut ini:e Jurnal pada saat pencatatan accrual CashDiscount.Biaya Cash Discount XXX;Accrued Cash Discount XXX"e Jurnal pada saat realisasi Cash Discount;Bank 974;Accrued Cash Discount 26;Account Receivable 1000;Terlinat bahwa Cash Discount merupakan biaya yangdibebankan oleh Termohon Peninjauan Kembali(semula Pemohon Banding), sehingga merupakanpenghasilan bagi dealer,Bahwa dengan demikian Cash

Cash Discount, PaymentIncentive, rabate, dan Stock Compensation sebagaipengurang harga jual pada faktur pajak, TermohonPeninjauan Kembali (semula Pemohon Banding) menjurnalCash Discount, Payment Incentive, rabate, dan StockCompensation sebagai biaya sehingga Cash Discount,Payment Incentive, rabate, dan Stock Compensation bagipara dealer yang menerima merupakan penghasilan;Bahwa dengan demikian Cash Discount, PaymentIncentive, rabate, dan Stock Compensation yang diberikanTermohon Peninjauan Kembali

Saksi Armansyah Putra Halomoan Siregar, (bersumpah) pada pokoknyamenerangkan :Bahwa saksi bekerja di Toko Master Cash dan Kredit yang terletak diSimpang Bukit Kota Pinang Kec. Kota Pinang Kab.

Saksi Novita Sri Devi Alias Devi, (bersumpah) pada pokoknyamenerangkan:Bahwa saksi bekerja di Toko Master Cash dan Kredit yang terletak diSimpang Bukit Kota Pinang Kec. Kota Pinang Kab.

Labuhan BatuSelatan dengan jabatan sebagai kasir;Bahwa terdakwa juga bekerja di Toko Master Cash dan Kredit dengantugas menagih pembayaran angsuran dari consumen yang membelibarang dari Toko Master Cash dan Kredit dan terdakwa mendapat gajisebesar Rp 2.000.000, (Dua juta rupiah);Bahwa pada tanggal 25 Januari 2013, Armansyah Putra HalomoanSiregar selaku pimpinan toko Master Cash dan Kredit memerintakansaksi untuk mengecek pembukuan tunggakan angsuran yang dikutipterdakwa dari konsumen dan setelah

Saksilswoyo Alias Woyo, (bersumpah) pada pokoknya menerangkan:e Bahwa saksi bekerja di Toko Master Cash dan Kredit yang terletak diSimpang Bukit Kota Pinang Kec. Kota Pinang Kab.

Labuhan BatuSelatan dengan jabatan sebagai karyawan;e Bahwa terdakwa juga bekerja di Toko Master Cash dan Kredit dengantugas menagih pembayaran angsuran dari consumen yang membelibarang dari Toko Master Cash dan Kredit dan terdakwa mendapat gajisebesar Rp 2.000.000, (Dua juta rupiah);e Bahwa pada tanggal 25 Januari 2013, Armansyah Putra HalomoanSiregar selaku pimpinan toko Master Cash dan Kredit memerintakanNovita Sri Devi Alias Devi selaku kasir untuk mengecek pembukuantunggakan angsuran yang dikutip

;Setahu saya Tugas dan tanggung jawab terdakwa selaku kasir adalah : Menerima pembayaran cash dari konsumen yang datanglangsung membeli ke PT.

telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.1.250.000, (satu jutadua ratus lima puluh ribu rupiah) dengan nomor faktur K00136BAN;> Pada tanggal 22 Mei 2013, terdakwa telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.790.000, (tujuh ratussembilan puluh ribu rupiah) dengan nomor faktur K00818BAN,;> Pada tanggal 22 Mei 2013, terdakwa telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.10.000, (Sepuluh riburupiah) dengan nomor faktur K00052TSC;> Pada tanggal 14 Januari

2013, terdakwa telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.1.120.000, (satu jutaseratus dua puluh ribu rupiah) dengan nomor faktur K00055BAN;> Pada tanggal 14 Januari 2013, terdakwa telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.3.144.000, (tiga jutaseratus empat puluh empat ribu rupiah) dengan nomor faktur K00059BAN;> Pada tanggal 03 Februari 2013, terdakwa telah menerima uangpembayaran cash dari konsumen sebesar Rp.1.460.000, (satu jutaempat ratus enam puluh ribu rupiah