SBA Wood Industries; Bahwa Yogi Hardiansyah Bin Hadir bekerja selaku karyawan logistik PT.SBA Wood Industries yang bertanggung jawab atas keluar masuknya pupukyang berada di Gudang pupuk Pos 03 PT.

Terdakwa Alan Nuari bin Budi Santoso;Bahwa Terdakwa bekerja di PT.SBA Wood Industries sebagai security;Bahwa Kejadiannya pada hari Jumat tanggal 16 Maret 2018 sekira pukul20.30 wib, bertempat di Gudang pupuk Pos 03 PT. Sebangun Bumi Andalas(SBA) Wood Industries Distrik Teluk Pulai Desa Simpang Tiga SaktiKecamatan Tulung Selapan Kabupaten Ogan Komering Ilir;Bahwa Saksi Yogi dipanggil oleh anggota security PT.

SBA Wood Industries Distrik Teluk PulaiDesa Simpang Tiga Sakti Kecamatan Tulung Selapan Kabupaten OganKomering llir saat berada di kantornya, Yogi dipanggil oleh anggota security PT.SBA Wood Industries yaitu terdakwa I, terdakwa II dan Deni Pausar Bin Sarnubi(Deni) sambil berkata bahwa ada tamu minta pupuk, lalu Yogi mendatangi Posdan melihat di dalam pos ada Edi Sofian Als. Kedik Bin H.M.

Akibat perbuatan terdakwa , terdakwa II dan temantemannya PT.SBA Wood Industries mengalami kerugian kurang lebih sebesarRp.20.000.000, (dua puluh juta) rupiah.Menimbang, bahwa berdasarkan pertimbangan hukum tersebut diatas,Majelis Hakim berpendapat bahwa unsur ini telah terpenuhi;Ad. 3.

Yang dilakukan oleh orang yang memegang barang itu berhubungdengan pekerjaannya atau jabatannya atau karena ia mendapat upah;Menimbang, bahwa berdasarkan fakta yang terungkap di persidanganyang dikaitkan dengan perbuatan para terdakwa dalam unsur ini maka ternyatapara terdakwa adalah orang yang bekerja sebagai karyawan PT.SBA WoodIndustries yang bertugas selaku Security di PT.SBA Wood Industries danmendapat upah dari pimpinan perusahaan PT.SBA Wood Industries, sehinggadengan demikian Majelis Hakim

yang disimpan dalam sebuah bungkusan rokokBerrypop, kemudian Terdakwa menghapus semua chat tersebut Danselanjutnya Terdakwa bermain game lalu sekitar jam 22.30 win Terdakwakeluar dari warnet Dan pergi menuju lokasi yang ditentukan Denganmenggunakan angkutan umum setelah sempai dilokasi yang ditentukanTerdakwa mengambil sebuah bungkusan merek Berrypop yang tergeletakdisamping tiang listrik setelah dicek isinya terdapat sebuah paket narkotikaJenis Sabu lalu Terdakwa Pergi ke depan garansi Kontener PT.SBA

jual beli,menukar, atau menyerahkan Narkotika Golongan bukan untuk kepentinganpelayanan kesehatan dan pengembangan ilmu pengetahuan serta tidak adaizin dari pihak yang berwenang.Perbuatan Terdakwa sebagaimana diatur dan diancam Pidanadalam Pasal 114 Ayat (1) UU RI Nomor 35 Tahun 2009 Tentang NarkotikaatauKeduaBahwa Terdakwa ABDUL BAHIZ RAMADHAN pada hari Selasa tanggal09 Juli 2019 sekira Jam 23.30 Wib atau setidaktidaknya pada suatu waktu didalam Bulan Juli 2019 bertempat di depan garasi Container PT.SBA

Jon Feriadi, dibawah sumpah pada pokoknya menerangkan sebagaiberikut: Bahwa sepengetahuan Saksi, Terdakwa disidangkan sehubungandengan perkara narkoba; Bahwa Saksi mengetahui hal tersebut karena Saksi yang melakukanpenangkapan terhadap Terdakwa; Bahwa Saksi melakukan penangkapann terhadap Terdakwa pada hariSelasa tanggal 9 Juli 2019 sekitar pukul 23.30 WIB di depan GarasiContainer PT.SBA Tranport Kelurah Pantai Makmur KecamatanTarumajaya Kabupaten Bekasi; Bahwa dalam penangkapan tersebut telah diamankan

Saidun Bahri, dibawah sumpah pada pokoknya menerangkan sebagaiberikut:Bahwa sepengetahuan Saksi, Terdakwa disidangkan sehubungandengan perkara narkoba;Bahwa Saksi mengetahui hal tersebut karena Saksi yang melakukanpenangkapan terhadap Terdakwa;Bahwa Saksi melakukan penangkapann terhadap Terdakwa pada hariSelasa tanggal 9 Juli 2019 sekitar pukul 23.30 WIB di depan GarasiContainer PT.SBA Tranport Kelurah Pantai Makmur KecamatanTarumajaya Kabupaten Bekasi;Bahwa dalam penangkapan tersebut telah diamankan

mengajukan barang bukti sebagai1 (satu) buah bekas bungkus rokok merk Esse Berrypop berisikan 1(satu) buah kertas alumunium bekas bungkus rokok berisikan 1 (Satu)bungkus plastic bening yang berisikan kristal putin dduga narkotikajenis sabu dengan berat brutto + 0,21 (nol koma dua puluh satu) gram;Menimbang, bahwa berdasarkan alat bukti dan barang bukti yangdiajukan diperoleh faktafakta hukum sebagai berikut:Bahwa pada hari Selasa tanggal 9 Juli 2019 sekitar pukul 23.30 WIB didepan Garasi Container PT.SBA

Simpang distrik 17Lebung Hitam areal perusahaan PT.SBA Desa SimpangTiga Sakti Kecamatan Tulung Selapan Kabupaten OganKomering llir;Agama : Islam;Pekerjaan : Wiraswasta;Terdakwa ditangkap pada tanggal 9 Desember 2018 berdasarkan surat perintahpenangkapan Nomor Sp.Kap /22.a/XI/2018/Reskrim tanggal 9 Desember 2018;Terdakwa Amat als Kasau Bin Sopian ditahan dalam tahanan Tahanan Rutanoleh:1. Penyidik sejak tanggal 12 Desember 2018 sampai dengan tanggal 31 Desember2018;2.

tanggapan PenuntutUmum yang pada pokoknya terdakwa tetap pada permohonan keringananhukuman;Menimbang, bahwa Terdakwa diajukan ke persidangan oleh PenuntutUmum didakwa berdasarkan surat dakwaan sebagai berikut :Halaman 2 Putusan Nomor 66/Pid.Sus/2019/PN KagDAKWAANPertamaBahwa terdakwa AMAT als KASAU bin SOPIAN pada hari Kamistanggal 06 Desember 2018 sekira pukul 02.00 WIB atau setidaktidaknya padawaktu dalam bulan Desember tahun 2018, bertempat di Simpang distrik 17Lebung Hitam areal perusahaan PT.SBA

tentangperubahan penggolongan Narkotika didalam Lampiran UU RI No.35 Tahun 2009tentang Narkotika.Perbuatan terdakwa sebagaimana diatur dan diancam pidana dalamPasal 112 ayat (1) UU RI No.35 Tahun 2009 tentang Narkotika.AtauKeduaHalaman 3 Putusan Nomor 66/Pid.Sus/2019/PN KagBahwa terdakwa AMAT als KASAU bin SOPIAN pada hari Kamis tanggal06 Desember 2018 sekira pukul 21.30.00 WIB atau setidaktidaknya pada waktudalam bulan Desember tahun 2018, bertempat di Simpang distrik 17 LebungHitam areal perusahaan PT.SBA

Bahwa tujuan terdakwa mengkonsumsi sabusabu agar tidak mengantukkarena terdakwa membuka kantik di PT.SBA dan melayani pembeli sampaimalam.

masa penahanan yang telah dijalani terdakwa dikurangkan seluruhnya dari pidana yang dijatuhkan;

Dupoer B.V. hanya merupakan PassThrough company saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industriesb. Dupoer B.V. secara legal, kKomersial maupun praktikal telah terikatuntuk meneruskan kembali bunga yang diterimanya kepada pihakketiga;c.

Bunga yang diterimanya dari PT.SBA WoodIndustries pun sekaligus dicatat sebagai hutang karena memangsecara legal praktikal maupun komersial harus diteruskan kembalikepada yang sesungguhnya berhak atas bunga dimaksud yakniGA Global Ltd.d.Dan Laporan Laba Rugi tahun 2004, diketahui bahwa 100% bungayang diterima dari PT.SBA Wood Industries, diteruskan kembalikepada pihak ketiga.

Hal ini menunjukkan bahwa Dupoer FinanceB.V. memang tidak memiliki penguasaan yang penuh atas bungayang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries sehingga tidakbertindak sebagai penikmat yang sesungguhnya dari bungaHalaman 8 dari 34 halaman.

Pentransferan kembaliseluruh bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries,membuktikan dengan jelas bahwa Dupoer Finance B.V. tidakmenikmati dan tidak memiliki kekuasaan untuk menggunakanpenghasilan bunga yang diterimanya;6.

Memperhatikan uraian di atas, Peneliti berkesimpulan bahwa DupoerFinance B.V. bukan merupakan Beneficial Owner dari penghasilanbunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries sehingga tidakmemenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dari P3B RlBelandadan harus dikenakan PPh Pasal 26 dengan tarif 20%;7.

SBA Wood Industries yang bertugassebagai Admin Koordinator; Bahwa Yogi Hardiansyah Bin Hadir bekerja selaku Karyawan Logistik PT.SBA Wood Industries yang bertanggung jawab atas keluar masuknya pupukyang berada di Gudang pupuk Pos 03 PT. SBA Wood Industries DistrikTeluk Pulai Desa Simpang Tiga Sakti Kecamatan Tulung SelapanKabupaten Ogan Komering llir; Bahwa kejadian tersebut pada hari Jumat tanggal 16 Maret 2018 jam 20.30WIB, bertempat di Gudang pupuk Pos 03 PT.

Sebangun Bumi Andalas (SBA) Wood Industries Distrik Teluk PulaiDesa Simpang Tiga Sakti Kecamatan Tulung Selapan Kabupaten OganKomering llir dan saat di cek pupuk di dalam gudang tersebut berkurang,lalu saksi melaporkan hal tersebut kepada Project Manager Security PT.SBA yaitu saksi Rano; Bahwa Keesokan harinya tanggal 05 April 2018 Yogi diinterogasi dandisaksikan oleh saksi dengan dibuat pernyataan bahwa Yogi mengeluarkandari gudang 50 (lima puluh) pupuk NPK dan 50 (lima puluh) pupuk TSPuntuk diberikan

SBA WoodIndustries mengalami kerugian kurang lebih sebesar Rp.20.000.000, (duapuluh juta rupiah);Bahwa 50 (lima puluh) pupuk NPK dan 50 (lima puluh) pupuk TSP yangdiambil dari gundang oleh terdakwa dan temantemannya tanpa izin PT.SBA Wood Industries sebagai pemilik;Bahwa barang bukti berupa Uang tunai sebesar Rp. 1.000.000,(satu jutarupiah), Uang tunai sebesar Rp.700.000,(tujun ratus ribu rupiah), tunalsebesar Rp.650.000,(enam ratus lima puluh ribu rupiah), Uang tunaisebesar Rp.650.000,(enam ratus

SBA Wood Industries;Bahwa Yogi Hardiansyah Bin Hadir bekerja selaku karyawan logistik PT.SBA Wood Industries yang bertanggung jawab atas keluar masuknya pupukyang berada di Gudang pupuk Pos 03 PT.

Sebangun BumiAndalas (SBA) Wood Industries Distrik Teluk Pulai Desa Simpang Tiga SaktiKecamatan Tulung Selapan Kabupaten Ogan Komering Ilir;Bahwa Saksi mengetahui perbuatan penggelapan yang dilakukan olehterdakwa dan teman temannya dari laporan saksi Rano;Halaman 6 dari 21 Putusan Nomor:377/Pid.B/2018/PN.KagBahwa 50 (lima puluh) pupuk NPK dan 50 (lima puluh) pupuk TSP yangdiambil dari gundang oleh terdakwa dan temantemannya tanpa izin PT.SBA Wood Industries sebagai pemilik;Bahwa prosedur keluarnya

Sangatta telah menjatuhkan putusan dalam perkaraterdakwa;Setelahn membaca dakwaan (catatan pelanggaran) dan suratsurat yangberhubungan dengan perkara ini;Setelah mendengar keterangan saksiSsaksi, Surat;Menimbang, bahwa berdasarkan keterangan para saksi dan keteranganterdakwa maka diperoleh fakta hukum bahwa pada hari Jumat tanggal 03 Juli2020 sekitar jam 10.00 wita, pelapor bersama anggota sekurity berangkat darikantor menuju rumah Sdri Rusmini dan Sdra Sugianto yang beralamat di PosSecurity Blok C PT.SBA

Rusmini (Terlapor) tidak terima karena lahan tersebut digarapoleh PT.SBA dengan berkata saya tidak terima karena saya beli dari wargapengadan" selanjutnya Sdri. Rusmini (Terlapor) memukul Sdra. Budi (korban)yang mengenai wajah sebelah pipi bagian kiri dengan menggunakan tangankanan dan selanjutnya Sdra.

Dupoer B.V. hanya merupakan Passthrough companyy saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industriesb. Dupoer B.V. secara legal, komersial maupun praktikal telah terikatuntuk meneruskan kembali bunga yang diterimanya kepada pihakketiga;c.

Bunga yang diterimanya dari PT.SBA WoodIndustries pun sekaligus dicatat sebagai hutang karena memangsecara legal praktikal maupun komersial harus diteruskan kembalikepada yang sesungguhnya berhak atas bunga dimaksud yakniGA Global Ltd;d.Dan Laporan Laba Rugi tahun 2004, diketahui bahwa 100% bungayang diterima dari PT.SBA Wood Industries, diteruskan kembalikepada pihak ketiga. Hal ini menunjukkan bahwa Dupoer FinanceHalaman 8 dari 33 halaman.

Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan dari pinjaman dari GA Global Ltd;2. Bunga yang diterima dari Dupoer Finance B.V. diteruskankepada GA Global Ltd;5. Peneliti juga berpendapat bahwa Dupoer Finance B.V. hanyamerupakan Pass Through Company karena secara legal, komersial,maupun praktikal telah terikat untuk meneruskan kembali penghasilanbunga yang diterimanya kepada pihak ketiga.

Pentransferan kembaliseluruh bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries,membuktikan dengan jelas bahwa Dupoer Finance B.V. tidakmenikmati dan tidak memiliki kKekuasaan untuk menggunakanpenghasilan bunga yang diterimanya;6.

Memperhatikan uraian di atas, Peneliti berkesimpulan bahwa DupoerFinance B.V. bukan merupakan Beneficial Owner dari penghasilanbunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries sehingga tidakmemenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dari P3B RlBelandadan harus dikenakan PPh Pasal 26 dengan tarif 20%;7.

Team Leader yang menangani debitur PT.SBA yang selanjutnya Posisi RM tersebut digantikan oleh ARIF.Tanggapan terdakwa : Terdakwa menerangkan bahwa keterangan saksisebagian benar sebagian tidak benar ;5.

Sejahtera Bahtera Agung (PT.SBA );Bahwa saksi kenal dengan terdakwa serta tidak ada hubungan keluarga denganterdakwa, saksi hanya sebagai karyawan PT. Sejahtera Bahtera Agung dimanaEddy Gunawan Tambrin sebagai direktur utamanya ;Bahwa saksi bekerja sebagai karyawan PT.

Chen untuk membeli (satu) buah Kapal Motor PUNDI I dan menyelesaikan permasalahan dengan PT.SBA yang menurut Mr. Chen yang ada kerjasama operasional kapal tersebut sejakbulan Januari 2013, namun sampai Mr. Chen ketemu dengan saya PT.

Surat No. 03/SBA/Dq/II/2010 tanggal 12 Pebruari2010, Hal Permohonan Penarikan Jaminan dan Pelunasan sebagian pokokkredit, adalah surat yang Terdakwa tandatangani dan dikeluarkan oleh PT.SBA (Sejahtera Bahtera Agung) untuk Pemohonan Kredit kepada PT. BankMandiri (Persero) Tbk, melalui Bpk.

Surat No.CBC.SPA/1682/2010 tanggal 5 Juli2010 Perihal : Persetujuan Penarikan Agunan atas nama PT.Sejahtera BahteraAgung yang intinya dapat menyetujui Penarikan Agunan Kredit atas nama PT.SBA( PT.

tersebut agar dapatdibuka kemudian mengambil uang tunai lebih kurang Rp.47.000.000, (empat puluh tujuh juta rupiah) dan camera digitalmerk samsung, lalu terdakwa dan temantemannya tersebutmelarikan diri ;Bahwa selanjutnya saksi masuk ke dalam dan menolong saksikorban dan saksi melihat saksi korban bersimbah darah denganmengalami luka lebam dibagian pipi dan mengalami luka tembakdi bagian paha kanan dan lutut sebanyak 2 (dua) kali, lalu saksikorban dibawa ke klinik terdekat yaitu di Perusahaan Akasiah PT.SBA

lebih kurang Rp.Halaman 13 dari46 Putusan Nomor 558/Pid.B/2014/PNKag47.000.000, (empat puluh tujuh juta rupiah) dan camera digitalmerk samsung, lalu terdakwa dan temantemannya tersebutmelarikan diri ;Bahwa selanjutnya saksi masuk ke dalam dan menolong saksikorban dan saksi melihat saksi korban bersimbah darah denganmengalami luka lebam dibagian pipi dan mengalami luka tembakdi bagian paha kanan dan lutut sebanyak 2 (dua) kali, lalu saksikorban dibawa ke klinik terdekat yaitu di Perusahaan Akasiah PT.SBA

lebih kurang Rp.47.000.000, (empat puluh tujuh juta rupiah) dan camera digitalmerk samsung, lalu terdakwa dan temantemannya tersebutmelarikan diri ;Bahwa selanjutnya saksi masuk ke dalam dan menolong saksikorban dan saksi melihat saksi korban bersimbah darah denganmengalami luka lebam dibagian pipi dan mengalami luka tembakHalaman 16 dari46 Putusan Nomor 558/Pid.B/2014/PNKagdi bagian paha kanan dan lutut sebanyak 2 (dua) kali, lalu saksikorban dibawa ke klinik terdekat yaitu di Perusahaan Akasiah PT.SBA

,d an bertanya kepada saksi da besi sia ko (da besisiapa ini).Bahwa saksi mengatakan bahwa besi itu diambilya dari KM BahagiaLestari, dan mengatakan tolong ang carian becak untuk baok basi kosiap tu dijua hasilnya wak bagi duo (tlong carikan besak untuk membawabesi ini dan sesudah itu tolong dijualkan besibesi tersbut nanti hasilnyakita bagi dua).Bahwa benar saksi bersama dengan temannya mengambil besibesitersebut tidak ada izin dari PT Sejahtera Bahteras Agung (PT.SBA).Menimbang, bahwa telah pula

Dupoer B.V. hanya merupakan Passthrough company saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industriesb. Dupoer B.V. secara legal, kKomersial maupun praktikal telah terikatuntuk meneruskan kembali bunga yang diterimanya kepada pihakketiga;c.

Skema pinjaman PT.SBA Wood Industries yang menggunakanDupoer Finance B.V. merupakan pengelakan pajak karenaPemerintah Kerajaan Belanda tidak mengenakan pemungutan pajakpenghasilan atas bunga, sehingga atas bunga pinjaman yangdibayarkan Dupoer Finance B.V. kepada GA Global Ltd tidakdikenakan PPh di Kerajaan Belanda.Halaman 8 dari 33 halaman Putusan Nomor 1156/B/PK/PJK/20155.

The Organization for Economic Cooperation and Development(OECD) dalam situsnya mendefinisikan Conduit company sebagaiCompany set up in connection with a tax avoidance scheme,whereby income is paid by a company to the Conduit and thenredistributred by that company to its shareholders as devidends,interest, royalties, etc.Berdasarkan data Exchange of Information peneliti menyimpulkanbahwa Dupoer B.V. merupakan Conduit company karena : Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan

Kesimpulan :Bahwa Dupoer B.V. hanya merupakan PassThrough companydengan penjelasan sebagai berikut :a.Dupoer B.V. hanya merupakan PassThrough company saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries.

Skema pinjaman PT.SBA Wood Industries yang menggunakanDupoer Finance B.V. merupakan pengelakan pajak karenaPemerintah Kerajaan Belanda tidak mengenakan pemungutan pajakpenghasilan atas bunga, sehingga atas bunga pinjaman yangdibayarkan Dupoer Finance B.V. kepada GA Global Ltd tidakdikenakan PPh di Kerajaan Belanda.5.

The Organization for Economic Cooperation and Development(OECD) dalam situsnya mendefinisikan Conduit Company sebagaiCompany set up in connection with a tax avoidance scheme,whereby income is paid by a company to the conduit and thenredistributred by that company to its shareholders as devidends,interest, royalties, etc.Berdasarkan data Exchange of Information peneliti menyimpulkanbahwa Dupoer B.V. merupakan conduit company karena : Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan

perkarapada tingkat pertama, telah menjatuhkan putusan dalam perkara cerai gugatyang diajukan oleh:Penggugat, tempat dan tanggal lahir Parepare, 23 Desember 1983 (umur 35tahun), agama Islam, pendidikan terakhir SLTA, pekerjaan UsahaSalon Tata Rias, tempat kediaman di Jalan Wirabuana, RT. 001, RW.006, Kelurahan Lapadde, Kecamatan Ujung, Kota Parepare, SebagaiPenggugat.melawanTergugat, tempat dan tanggal lahir Kotu, 23 Juli 1974 (umur 44 tahun),agama Islam, pendidikan terakhir SLTP, pekerjaan Karyawan PT.SBA

dalam serta turunan resmiPutusan Pengadilan Tindak Pidana Korupsi pada Pengadilan NegeriSurabaya, tanggal 8 Mei 2015 Nomor 208/Pid.Sus/TPK/2014/PN.Sby atasHalaman 2 dari 82 Putusan No. 50/PID.SUS/TPK/2015/PT.SBY.nama Terdakwa tersebut diatas ; 222220 sen nen ane nenaMemperhatikan dan membaca dakwaan Jaksa Penuntut Umum tertanggal16 Desember 2014 No.Reg.Perkara : PDS01/0.5/10.4/Ft.1/12/2014 yangdibacakan dalam persidangan sebagai berikut : Bahwa terdakwa EDDY GUNAWAN TAMBRIN selaku Direktur Utama PT.SBA

Bisnis Unit Bank Mandiri CBC Surabaya Pemuda) dan saksiJIMMY WITARSA (yang penuntutannya dilakukan secara terpisah), secaramelawan hukum melakukan perbuatan memperkaya diri sendiri atau oranglain atau suatu korporasi yang dapat merugikan keuangan negara atauperekonomian negara, perbuatan tersebut ada hubungannya sedemikian rupasehingga harus dipandang sebagai suatu perbuatan berlanjut, yang dilakukanoleh terdakwa dengan cara sebagai berikut : Bahwa terdakwa EDDY GUNAWAN TAMBRIN selaku Direktur Utama PT.SBA

(sembilan puluh tiga milyar tujuh ratus tujuh puluh lima juta rupiah) ; eePerbuatan Terdakwa sebagaimana diatur dan diancam pidana dalam pasal 2ayat (1) jo pasal 18 UndangUndang No. 31 Tahun 1999 sebagaimana telahdiubah dengan Undangundang No. 20 Tahun 2001 tentang PemberantasanTindak Pidana Korupsi jo pasal 55 ayat (1) ke1 KUHP jo Pasal64 ayat (1) KUHP;SUB SIISDANER 5 mannan cc eeeBahwa terdakwa EDDY GUNAWAN TAMBRIN selaku Direktur Utama PT.SBA (Sejahtera Bahtera Agung), pada tanggal 12 Pebruari

dari 82 Putusan No. 50/PID.SUS/TPK/2015/PT.SBY.tujuan menguntungkan diri sendiri atau orang lain atau suatu korporasi,menyalahgunakan kewenangan, kesempatan atau sarana yang ada padanyakarena jabatan atau kedudukan yang dapat merugikan keuangan negara atauperekonomian Negara, perbuatan tersebut ada hubungannya sedemikian rupasehingga harus dipandang sebagai suatu perbuatan berlanjut, yang dilakukanoleh terdakwa dengan cara sebagai berikut : Bahwa terdakwa EDDY GUNAWAN TAMBRIN selaku Direktur Utama PT.SBA

PT.SBA No.CBC.SPA/BAST/097/2011 tgl. 15062011 dari CBCManager Surabaya Pemuda kepada SAM Group PT. Bank Mandiri(Persero) Tk. ; 722 222 nn nnn nnn none nnn nee eee nnn oneLaporan Call Report Debitur PT. SBA tgl. 25092013 ; Laporan Call Report Debitur PT. SBA tgl. 20012014 ; Surat No. 03/SBA/Dir/V/2012 tgl. 29052012 Hal. RestrukturisasiPinaman PT. SBA yang ditandatangani oleh Eddy GunawanTambrin ditujukan kepada SAM Group PT. Bank Mandiri (Persero)Tbk. Up. Bpk.

Dupoer B.V. hanya merupakan Passthrough company saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industriesb. Dupoer B.V. secara legal, komersial maupun praktikal telah terikatuntuk meneruskan kembali bunga yang diterimanya kepada pihakketiga;c.

Skema pinjaman PT.SBA Wood Industries yang menggunakanDupoer Finance B.V. merupakan pengelakan pajak karenaPemerintah Kerajaan Belanda tidak mengenakan pemungutan pajakpenghasilan atas bunga, sehingga atas bunga pinjaman yangdibayarkan Dupoer Finance B.V. kepada GA Global Ltd tidakdikenakan PPh di Kerajaan Belanda.5.

The Organization for Economic Cooperation and Development(OECD) dalam situsnya mendefinisikan Conduit company sebagaiCompany set up in connection with a tax avoidance scheme,whereby income is paid by a company to the conduit and thenredistributred by that company to its shareholders as devidends,interest, royalties, etc.Berdasarkan data Exchange of Information peneliti menyimpulkanbahwa Dupoer B.V. merupakan Conduit company karena : Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan

Kesimpulan :Bahwa Dupoer B.V. hanya merupakan PassThrough companydengan penjelasan sebagai berikut :a.Dupoer B.V. hanya merupakan PassThrough company saja yangsama sekali tidak menikmati bahkan tidak memiliki penguasaanpenuh atas bunga yang diterimanya dari PT.SBA Wood Industries.

Pasal 32A UU PPh mengatur : " Pemerintah berwenang untukmelakukan perjanjian dengan pemerintah negara lain dalampenghindaran pajak berganda dan pencegahan pengelakan pajak";Skema pinjaman PT.SBA Wood Industries yang menggunakanDupoer Finance B.V. merupakan pengelakan pajak karenaPemerintah Kerajaan Belanda tidak mengenakan pemungutan pajakpenghasilan atas bunga, sehingga atas bunga pinjaman yangdibayarkan Dupoer Finance B.V. kepada GA Global Ltd tidakdikenakan PPh di Kerajaan Belanda;5.

The Organization for Economic Cooperation and Development(OECD) dalam situsnya mendefinisikan Conduit Company sebagaiCompany set up in connection with a tax avoidance scheme,whereby income is paid by a company to the conduit and thenredistributred by that company to its shareholders as devidends,interest, royalties, etc;Berdasarkan data Exchange of Information peneliti menyimpulkanbahwa Dupoer B.V. merupakan conduit company karena : Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan

Skema pinjaman PT.SBA Wood Industries yang menggunakanDupoer Finance B.V. merupakan pengelakan pajak karenaPemerintah Kerajaan Belanda tidak mengenakan pemungutan pajakHalaman 8 dari 38 halaman Putusan Nomor 852/B/PK/PJK/2015penghasilan atas bunga, sehingga atas bunga pinjaman yangdibayarkan Dupoer Finance B.V. kepada GA Global Ltd tidakdikenakan PPh di Kerajaan Belanda.5.

The Organization for Economic Cooperation and Development(OECD) dalam situsnya mendefinisikan Conduit Company sebagaiCompany set up in connection with a tax avoidance scheme,whereby income is paid by a company to the conduit and thenredistributred by that company to its shareholders as devidends,interest, royalties, etc.Berdasarkan data Exchange of Information peneliti menyimpulkanbahwa Dupoer B.V. merupakan conduit company karena : Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA Wood Industriesmerupakan penerusan

LampungTengahterdakwa bersama dengan Saudara Nur Ali (DPO) dan SaudaraJunaidi (DPO) serta bersamasama dengan warga yang jumlahnya + 300 (tigaratus) orang melakukan aksi unjuk rasa di Halaman Kantor Proyek PT.BumiSentosa Abadi (SBA) ;Bahwa pada saat kejadian tersebutterdakwa melakukan unjuk rasabersamadengan Saudara Nur Ali (DPO) dan Saudara Junaidi (DPO) adalah sebagaiperwakilan serta kordinator dari warga sekitar untuk melakukan orasi sertamelakukan pelarang serta menghentikan terhadap kegiatan PT.SBA

Bumi Sentosa Abadi (SBA);Menimbang, bahwa berdasarkan keterangan saksi Julius, SST yangmeskipun tidak memenuhi ketentuan dalam Pasal 185 ayat (1) karena tidak hadirdipersidangan sehingga dibacakan namun keterangan Saksitersebut bersesuaiandengan keterangan para Saksi lainnya dimana ditemukan fakta terdakwa bersamadengan Saudara Nur Ali (DPO) dan Saudara Junaidi (DPO) pada saat unjuk rasamelakukan pelarangan dan menghentikan kegiatan PT.SBA dengan secarabergantian berorasikemudian mengatakan Jangan

Hal inimenunjukkan bahwa Dupoer Finance B.V. memang tidakmemiliki penguasaan yang penuh atas bunga yangditerimanya dari PT.SBA Wood Industries sehingga tidakbertindak sebagai penikmat yang sesungguhnya daribunga dimaksud;e. Berdasarkan buktibukti tersebut, Peneliti berpendapatbahwa Dupoer Finance B.V. hanya merupakan sebuahConduit Company yang tidak memiliki substansi kegiatanekonomis dan tidak memiliki penguasaan penuh ataspenghasilan bunga yang diterimanya dari PT.

Pinjaman yang diberikan kepada PT.SBA WoodIndustries merupakan penerusan dari pinjaman dariGA Global Ltd. ;2. Bunga yang diterima dari Dupoer Finance B.V.diteruskan kepada GA Global Ltd.;5. Peneliti juga berpendapat bahwa Dupoer Finance B.V. hanyamerupakan Pass Through Company karena secara legal,komersial, maupun praktikal telah terikat untuk meneruskankembali penghasilan bunga yang diterimanya kepada pihakketiga. Pentransferan kembali seluruh bunga yang diterimanyadari PT.